ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
105
Ε Λ Ι Ν Ο Ι Λ
ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ A.E.
Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις
της 31
ης
Δεκεμβρίου 2022
(1 Ιανουαρίου – 31 Δεκεμβρίου 2022)
Βεβαιώνεται ότι οι συνημμένες ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της
«ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ» την 26
η
Απριλίου 2023 και έχουν δημοσιοποιηθεί με την ανάρτησή
τους στο διαδίκτυο, στη διεύθυνση https://elin.gr/ependytikes-sxeseis/xrimatooikonomiki-pliroforisi/oikonomika-apotelesmata/.
Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ.
Ο Δ/ΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ
Ο ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ
Η ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ
& ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ.
ΧΑΡΑΛΑΜΠΟΣ ΚΥΝΗΓΟΣ
ΙΩΑΝΝΗΣ ΑΛΗΓΙΖΑΚΗΣ
ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΤΣΟΥΝΙΑΣ
ΜΑΡΙΑ ΤΣΑΧΑΚΗ
Α.Δ.Τ. ΑΕ 063885
Α.Δ.Τ. ΑΚ 768073
Α.Δ.Τ. Χ 065412
Α.Δ.Τ. Φ 020957
Αρ.αδείας Ο.Ε.Ε. 13622
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
106
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ Α.Ε.
Ανώνυμη Εταιρία
Εμπορία Υγρών- Στερεών Καυσίμων, Λιπαντικών, Ηλεκτρ. Ενέργειας & Φυσικού Αερίου
Πηγών 33, Ν.Κηφισιά Τ.Κ14564
Ελλάδα
Αριθμός Μητρώου Γ.Ε.ΜΗ. 244901000
LEI: 635400XINPMOREM6Y125
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
107
Περιεχόμενα
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ .................................................................................................................. 109
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ .......................................................................................................... 110
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ......................................................................................................... 111
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ................................................................................................................................. 112
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ........................................................................... 113
1 Γενικές πληροφορίες για την Εταιρία και τον Όμιλο .................................................................................... 113
2 Βάση κατάρτισης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων ....................................................................... 114
2.1 Πλαίσιο κατάρτισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων .................................................................. 114
2.2 Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις, παραδοχές και κρίσεις της διοίκησης ................................................. 114
2.3 Κύριες πηγές αβεβαιότητας των λογιστικών εκτιμήσεων ......................................................................... 118
2.4 Νέα Πρότυπα, τροποποιήσεις Προτύπων και Διερμηνείες ...................................................................... 119
3 Περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και πολιτικών ........................................................................... 121
3.1 Ενοποίηση .............................................................................................................................................. 121
3.2 Πληροφόρηση κατά τομέα ...................................................................................................................... 123
3.3 Συναλλαγματικές μετατροπές .................................................................................................................. 125
3.4 Ενσώματα πάγια ..................................................................................................................................... 126
3.5 Κόστος δανεισμού .................................................................................................................................. 127
3.6 Άυλα περιουσιακά στοιχεία ..................................................................................................................... 127
3.7 Απομείωση αξίας μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων ...................................................... 128
3.8 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία .............................................................................................. 128
3.9 Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων ................................... 130
3.10 Απομειώσεις χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων .................................................................. 130
3.11 Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα και μέσα αντιστάθμισης ................................................................. 131
3.12 Παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων ........................ 132
3.13 Αποθέματα .............................................................................................................................................. 132
3.14 Εμπορικές απαιτήσεις ............................................................................................................................. 133
3.15 Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ........................................................................................................... 134
3.16 Μετοχικό κεφάλαιο.................................................................................................................................. 134
3.17 Δάνεια ..................................................................................................................................................... 134
3.18 Διακανονισμοί πρακτορείας απαιτήσεων (Factoring) .............................................................................. 134
3.19 Τρέχουσα και αναβαλλόμενη φορολογία ................................................................................................ 135
3.20 Προβλέψεις............................................................................................................................................. 136
3.21 Παροχές σε εργαζομένους ..................................................................................................................... 136
3.22 Αναγνώριση εσόδων και εξόδων ............................................................................................................ 137
3.23 Μισθώσεις .............................................................................................................................................. 140
3.24 Διανομή μερισμάτων ............................................................................................................................... 142
4 Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου ................................................................................................... 142
4.1 Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου ............................................................................................ 142
4.2 Κίνδυνος αγοράς .................................................................................................................................... 143
4.3 Πιστωτικός κίνδυνος ............................................................................................................................... 143
4.4 Κίνδυνος ρευστότητας ............................................................................................................................ 144
4.5 Κίνδυνος διαχείρισης κεφαλαίου ............................................................................................................. 144
4.6 Χρηματοοικονομικά μέσα ........................................................................................................................ 145
5 Ενσώματα πάγια .............................................................................................................................................. 148
6 Άυλα περιουσιακά στοιχεία ............................................................................................................................ 149
7 Δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων ............................................................................................. 150
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
108
8 Συμμετοχή σε θυγατρικές εταιρίες .................................................................................................................. 152
9 Συμμετοχή σε συγγενείς εταιρίες ................................................................................................................... 153
10 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων ... 154
11 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις ............................................................................................................ 154
12 Αποθέματα ........................................................................................................................................................ 154
13 Εμπορικές απαιτήσεις ..................................................................................................................................... 155
14 Λοιπές απαιτήσεις ........................................................................................................................................... 157
15 Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα.................................................................................................................. 157
16 Μετοχικό κεφάλαιο .......................................................................................................................................... 157
17 Υπέρ το άρτιο ................................................................................................................................................... 158
18 Λοιπά αποθεματικά ......................................................................................................................................... 158
19 Ίδιες μετοχές .................................................................................................................................................... 158
20 Υποχρεώσεις από μισθώσεις ......................................................................................................................... 159
21 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις/υποχρεώσεις.............................................................................. 160
22 Λοιπές μακροπρόθεσμες προβλέψεις ........................................................................................................... 162
23 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία ................................................... 162
24 Τραπεζικά και λοιπά δάνεια ........................................................................................................................... 163
25 Εμπορικές υποχρεώσεις ................................................................................................................................. 164
26 Λοιπές υποχρεώσεις ....................................................................................................................................... 165
27 Κύκλος εργασιών (Πωλήσεις) ........................................................................................................................ 165
28 Κόστος πωλήσεων .......................................................................................................................................... 166
29 Άλλα έσοδα ...................................................................................................................................................... 166
30 Έξοδα διοικήσεως ........................................................................................................................................... 166
31 Έξοδα διαθέσεως ............................................................................................................................................. 167
32 Άλλα έξοδα ....................................................................................................................................................... 167
33 Χρηματοοικονομικό κόστος (καθαρό) ............................................................................................................ 168
34 Φόροι ................................................................................................................................................................ 168
35 Βασικά και απομειωμένα κέρδη ανά μετοχή (€) ........................................................................................... 169
36 Μερίσματα ........................................................................................................................................................ 169
37 Δεσμεύσεις ....................................................................................................................................................... 169
38 Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις .................................................................................................................... 170
39 Υφιστάμενα εμπράγματα βάρη ....................................................................................................................... 170
40 Επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές ............................................................................................................... 170
41 Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού ...................................................................................................... 170
42 Κεφαλαιουχικές δαπάνες ................................................................................................................................ 171
43 Συναλλαγές με συνδεδεμένα με την Εταιρία μέρη ........................................................................................ 171
44 Ενδεχόμενες υποχρεώσεις ............................................................................................................................. 172
45 Μεταγενέστερα γεγονότα ................................................................................................................................ 172
ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΑΡΘΡΟΥ 10 ΤΟΥ Ν. 3401/2005 ................................................................................................... 172
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ Ι –ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΔΙΑΧΩΡΙΣΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ .............................. 174
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
109
Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος
(Ποσά σε ευρώ)
Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των χρηματοοικονομικών καταστάσεων
Κέρδη/(ζημίες) προ φόρων, χρηματοδοτικών,
επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων
(EBITDA)
Κέρδη/(ζημίες) προ φόρων, χρηματοδοτικών και
επενδυτικών αποτελεσμάτων (EBIT)
Βασικά και απομειωμένα κέρδη ανά μετοχή (€) από
συνεχιζόμενες δραστηριότητες
Στοιχεία που δε θα ταξινομηθούν στην κατάσταση
αποτελεσμάτων
Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους
(Α)+(Β)
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
110
Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης
(Ποσά σε ευρώ)
Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των χρηματοοικονομικών καταστάσεων
Ο Όμιλος Η Εταιρία
Σημ 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021
Ενεργητικό
Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία
Ενσώματα π άγια 5 29.177.085,26 29.193.631,47 29.020.516,46 29.057.995,83
Άυλα περιουσιακά στοιχεία 6 1.445.914,22 1.503.236,58 1.445.501,90 1.501.311,27
Δικαίωμα χρήσης περιουσιακών στοιχείων 7 13.433.908,26 14.418.959,14 10.775.835,69 11.404.894,29
Συμμετοχή σε θυγατρικές εταιρείες 8 0,00 0,00 2.619.959,00 3.669.959,00
Συμμετοχή σε συγγενείς εταιρείες 9 0,00 3.547.784,79 0,00 1.975.850,00
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω
των λοιπ ών συνολικών εσόδων
10
0,01 0,01 0,01 0,01
Λοιπές μακροπρόθεσμες απ αιτήσεις 11 3.899.234,10 3.029.816,90 3.896.170,15 3.022.749,95
Αναβαλλόμενες φορολογικές απ αιτήσεις 21 0,00 0,00 0,00 0,00
Σύνολο μη κυκλοφορούντων π εριουσιακών στοιχείων 47.956.141,85 51.693.428,89 47.757.983,21 50.632.760,35
Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία
Απ οθέματα 12 18.206.153,79 17.247.071,91 17.308.986,88 16.448.408,56
Εμπορικές απ αιτήσεις 13 344.102.339,76 118.524.971,02 337.143.511,62 108.884.143,81
Λοιπές απαιτήσεις 14 16.500.925,00 11.000.279,46 13.813.186,07 8.627.534,08
Ταμιακά Διαθέσιμα και ισοδύναμα 15 16.831.978,26 24.825.234,54 16.073.982,03 23.089.350,44
Σύνολο κυκλοφορούντων π εριουσιακών στοιχείων 395.641.396,81 171.597.556,93 384.339.666,60 157.049.436,89
Σύνολο Ενεργητικού 443.597.538,66 223.290.985,82 432.097.649,81 207.682.197,24
Ίδια κεφάλαια και υποχρεώσεις
Ίδια Κεφάλαια
Μετοχικό κεφάλαιο 16 11.914.065,00 11.914.065,00 11.914.065,00 11.914.065,00
Υπ έρ το άρτιο 17 20.874.358,06 20.874.358,06 20.874.358,06 20.874.358,06
Λοιπά απ οθεματικά 18 5.413.099,26 5.252.611,76 5.323.099,26 5.162.611,76
Ίδιες μετοχές 19 -101.483,63 -101.483,63 -101.483,63 -101.483,63
Απ οτελέσματα εις νέον 32.130.381,95 21.909.455,58 33.166.264,29 21.021.412,52
Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 70.230.420,64 59.849.006,77 71.176.302,98 58.870.963,71
Υποχρεώσεις
Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις
Μακροπ ρόθεσμα δάνεια 24 15.000.000,00 9.000.000,00 15.000.000,00 9.000.000,00
Μακροπ ρόθεσμες υπ οχρεώσεις απ ό μισθώσεις 20 8.893.524,19 9.867.688,94 7.877.955,81 8.074.584,73
Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις 21 554.383,60 372.952,12 1.163.990,04 677.557,68
Λοιπές μακροπρόθεσμες προβλέψεις 22 200.000,00 200.000,00 200.000,00 200.000,00
Υπ οχρεώσεις παροχών προσωπ ικού λόγω εξόδου απ ό την
υπ ηρεσία
23
1.479.055,53 1.591.222,82 1.451.780,73 1.563.948,02
Σύνολο μακροπρόθεσμων υπ οχρεώσεων 26.126.963,32 21.031.863,88 25.693.726,58 19.516.090,43
Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις
Βραχυπ ρόθεσμα δάνεια 24 117.654.719,44 102.747.630,76 114.886.103,10 97.336.998,22
Βραχυπ ρόθεσμες υπ οχρεώσεις απ ό μισθώσεις 20 3.223.006,67 2.712.404,22 1.530.446,42 1.486.539,90
Εμπορικές υποχρεώσεις 25 208.236.967,08 23.840.531,87 202.591.327,46 20.467.174,95
Λοιπές υπ οχρεώσεις 26 15.272.016,75 12.199.356,60 13.366.298,51 9.217.973,67
Υπ οχρεώσεις φόρου εισοδήματος 2.853.444,76 910.191,72 2.853.444,76 786.456,36
Σύνολο βραχυπ ρόθεσμων υπ οχρεώσεων 347.240.154,70 142.410.115,17 335.227.620,25 129.295.143,10
Σύνολο υποχρεώσεων 373.367.118,02 163.441.979,05 360.921.346,83 148.811.233,53
Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων 443.597.538,66 223.290.985,82 432.097.649,81 207.682.197,24
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
111
Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων
(Ποσά σε ευρώ)
Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των χρηματοοικονομικών καταστάσεων
Ο Όμιλος
Μετοχικό
Κεφάλαιο
Υπέρ το άρτιο
Λοιπά
αποθεματικά
Αποτελέσματα εις
νέον
Σύνολο ιδίων
κεφαλαίων
Δικαιώματα
μειοψηφίας
Σύνολο ιδίων
κεφαλαίων
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 1/1/2021 11.914.065,00 20.874.358,06 4.911.128,13 18.249.323,99 55.948.875,18 0,00 55.948.875,18
Διαν ομή μερίσματος 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Σύνολο συναλλαγών με τους μετόχους 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Τακτικό αποθεματικό 0,00 0,00 240.000,00 -240.000,00 0,00 0,00 0,00
Κέρδη/(ζημίες) μετά από φόρους 0,00 0,00 0,00 3.958.448,09 3.958.448,09 0,00 3.958.448,09
Λοιπά συν ολικά έσοδα 0,00 0,00 0,00 -58.316,50 -58.316,50 0,00 -58.316,50
Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα 0,00 0,00 240.000,00 3.660.131,59 3.900.131,59 0,00 3.900.131,59
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 31/12/2021 11.914.065,00 20.874.358,06 5.151.128,13 21.909.455,58 59.849.006,77 0,00 59.849.006,77
0,00 0,00 0,00 0,00
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 1/1/2022 11.914.065,00 20.874.358,06 5.151.128,13 21.909.455,58 59.849.006,77 0,00 59.849.006,77
Διαν ομή μερίσματος -1.747.614,56 -1.747.614,56 0,00 -1.747.614,56
Σύνολο συναλλαγών με τους μετόχους 0,00 0,00 0,00 -1.747.614,56 -1.747.614,56 0,00 -1.747.614,56
Τακτικό αποθεματικό 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Αποθεματικό άρθρου 48 Ν.4172/2013 0,00 0,00 160.487,50 -160.487,50 0,00 0,00 0,00
Κέρδη/(ζημίες) μετά από φόρους 0,00 0,00 0,00 12.023.190,78 12.023.190,78 0,00 12.023.190,78
Λοιπά συν ολικά έσοδα 0,00 0,00 0,00 105.837,65 105.837,65 0,00 105.837,65
Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα 0,00 0,00 160.487,50 11.968.540,93 12.129.028,43 0,00 12.129.028,43
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 31/12/2022 11.914.065,00 20.874.358,06 5.311.615,63 32.130.381,95 70.230.420,64 0,00 70.230.420,64
Η Εταιρία
Μετοχικό
Κεφάλαιο
Υπέρ το άρτιο
Λοιπά
αποθεματικά
Αποτελέσματα εις
νέον
Σύνολο ιδίων
κεφαλαίων
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 1/1/2021 11.914.065,00 20.874.358,06 4.821.128,13 16.640.266,29 54.249.817,48
Μερίσματα πληρωτέα 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Σύνολο συναλλαγών με τους μετόχους 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Τακτικό αποθεματικό 0,00 0,00 240.000,00 -240.000,00 0,00
Αποθεματικό άρθρου 48 Ν.4172/2013 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Κέρδη/(ζημίες) μετά από φόρους (*) 0,00 0,00 0,00 4.679.462,73 4.679.462,73
Λοιπά συν ολικά έσοδα (*) 0,00 0,00 0,00 -58.316,50 -58.316,50
Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα 0,00 0,00 240.000,00 4.381.146,23 4.621.146,23
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 31/12/2021 11.914.065,00 20.874.358,06 5.061.128,13 21.021.412,52 58.870.963,71
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 1/1/2022 11.914.065,00 20.874.358,06 5.061.128,13 21.021.412,52 58.870.963,71
Μερίσματα πληρωτέα 0,00 0,00 0,00 -1.747.614,56 -1.747.614,56
Σύνολο συναλλαγών με τους μετόχους 0,00 0,00 0,00 -1.747.614,56 -1.747.614,56
Τακτικό αποθεματικό 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Αποθεματικό άρθρου 48 Ν.4172/2013 0,00 0,00 160.487,50 -160.487,50 0,00
Κέρδη/(ζημίες) μετά από φόρους 0,00 0,00 0,00 13.947.116,18 13.947.116,18
Λοιπά συν ολικά έσοδα 0,00 0,00 0,00 105.837,65 105.837,65
Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα 0,00 0,00 160.487,50 13.892.466,33 14.052.953,83
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 31/12/2022 11.914.065,00 20.874.358,06 5.221.615,63 33.166.264,29 71.176.302,98
Ίδια κεφάλαια που αναλογούν στους μετόχους της εταιρίας
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
112
Κατάσταση Ταμειακών Ροών
(Ποσά σε ευρώ)
Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των χρηματοοικονομικών καταστάσεων
1/1-
31/12/2022
1/1-
31/12/2021
1/1-
31/12/2022
1/1-
31/12/2021
Λειτουργικές δραστηριότητες
Κέρδη / (Ζημίες) π ρο φόρων από συνεχιζόμενες δραστηριότητες 15.321.400,34 5.112.746,28 17.303.412,52 6.053.813,92
Πλέον / μείον προσαρμογές για:
- Απ οσβέσεις 6.241.253,91 6.179.424,88 4.528.924,78 4.414.245,93
- Προβλέψεις 1.626.614,77 753.854,90 1.626.614,77 753.855,10
- Συναλλαγματικές διαφορές 675.553,41 -258.971,85 675.553,41 -258.971,85
- Απ οτελέσματα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημιές) επ ενδυτικής
δραστηριότητας
-1.575.409,57 -717.792,81 -2.097.340,18 -566.696,76
- Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 13.255.785,52 5.294.928,75 12.681.277,20 4.801.779,48
Πλέον / μείον προσαρμογές για μεταβολές λογ/σμών κεφαλαίου
κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες:
- Μείωση / (αύξηση) απ οθεμάτων -959.081,88 11.502.841,49 -860.578,32 11.690.936,43
- Μείωση / (αύξηση) απ αιτήσεων -235.368.098,45 -35.021.739,28 -237.738.910,27 -35.178.075,45
- (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (π λην τραπεζών) 188.384.698,60 4.713.824,26 186.827.690,22 3.371.052,58
Μ είον:
- Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα -12.640.006,42 -5.234.907,03 -12.066.301,12 -4.726.419,01
- Καταβεβλημένοι φόροι -1.471.688,85 -1.918.290,95 -740.845,58 -1.803.562,12
Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες
(α)
-26.508.978,62 -9.594.081,36 -29.860.502,57 -11.448.041,75
Επενδυτικές δραστηριότητες
Απ όκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπ ραξιών κλπ επ ενδύσεων -49.487,50 -50.000,00 -49.487,50 -45.030,00
Πώληση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών κλπ επ ενδύσεων 4.675.000,00 0,00 4.675.000,00 0,00
Αγορά ενσώματων και άυλων π αγίων π εριουσιακών στοιχείων -2.343.078,08 -2.568.093,84 -2.282.349,96 -2.562.555,34
Εισπ ράξεις απ ό πωλήσεις ενσώματων και άυλων π αγίων 32.974,42 14.325,81 32.974,42 14.325,81
Τόκοι εισπ ραχθέντες 477.467,22 407.187,43 477.463,10 407.162,67
Μερίσματα εισπ ραχθέντα 0,00 160.487,50 0,00 160.487,50
Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες
(β)
2.792.876,06 -2.036.093,10 2.853.600,06 -2.025.609,36
Χρηματοδοτικές δραστηριότητες
Εισπ ράξεις απ ό εκδοθέντα/ αναληφθέντα δάνεια 100.567.596,54 82.950.771,26 99.708.347,51 80.208.922,33
Εξοφλήσεις δανείων -79.914.985,65 -50.324.289,54 -76.412.917,40 -48.665.567,75
Εξοφλήσεις υποχρεώσεων απ ό μισθώσεις -3.322.611,61 -3.488.232,91 -1.696.742,81 -1.758.501,01
Μερίσματα π ληρωθέντα -1.747.614,56 0,00 -1.747.614,56 0,00
Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές
δραστηριότητες (γ)
15.582.384,72 29.138.248,81 19.851.072,74 29.784.853,57
Καθαρή αύξηση / (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και
ισοδύναμα περιόδου (α)+(β)+(γ)
-8.133.717,84 17.508.074,35 -7.155.829,77 16.311.202,46
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης π εριόδου 24.825.234,54 7.359.991,11 23.089.350,44 6.820.978,90
Επίδραση συναλλαγματικών διαφορών 140.461,56 -42.830,92 140.461,36 -42.830,92
Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης περιόδου 16.831.978,26 24.825.234,54 16.073.982,03 23.089.350,44
Η Εταιρία
Ο Όμιλος
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
113
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ
1 Γενικές πληροφορίες για την Εταιρία και τον Όμιλο
Η μητρική εταιρία «ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ Α.Ε.» δραστηριοποιείται στην εμπορία υγρών
καυσίμων και λιπαντικών, στην εμπορία και επεξεργασία στερεών καυσίμων καθώς και στην προμήθεια
(εμπορία) ηλεκτρικής ενέργειας και φυσικού αερίου.
Η εταιρία έχει τη μορφή της Ανώνυμης Εταιρίας και η έδρα της είναι στο Δήμο Κηφισιάς επί της οδού Πηγών
33, Τ.Κ. 145 64, Ελλάδα, η ιστοσελίδα της εταιρίας είναι http://www.elin.gr και οι μετοχές είναι εισηγμένες στην
κύρια αγορά του Χρηματιστηρίου Αθηνών.
Το μετοχικό κεφάλαιο της εταιρίας ανέρχεται σε 11.914.065,00 ευρώ, αποτελούμενο από 23.828.130 μετοχές
ονομαστικής αξίας 0,50 ευρώ η κάθε μια.
Η διάρκεια της εταιρίας έχει οριστεί έως την 31/12/2090.
Αριθμός Γ.Ε.ΜΗ: 000244901000
Οι ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις συμπεριλαμβάνουν τις εταιρικές καταστάσεις της «ΕΛΙΝΟΙΛ
ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ Α.Ε.», των θυγατρικών της που ενοποιούνται με τη μέθοδο της πλήρους
ενοποίησης, της συγγενούς της που ενοποιείται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης και όλες μαζί αναφέρονται ως
Όμιλος.
Οι παρούσες χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρίας (εφεξής «οι χρηματοοικονομικές
καταστάσεις») εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρίας την 26
η
Απριλίου 2023.
Η σύνθεση του διοικητικού συμβουλίου έχει ως εξής:
Πρόεδρος - Μη εκτελεστικό μέλος
Χαράλαμπος Π. Κυνηγός
Διευθύνων Σύμβουλος - Εκτελεστικό μέλος
Ιωάννης Χ. Αληγιζάκης
Αντιπρόεδρος - Εκτελεστικό μέλος
Γεώργιος Β. Τσούνιας
Σύμβουλος - Μη εκτελεστικό μέλος
Λεωνίδας Π. Δρόλλας
Σύμβουλος - Μη εκτελεστικό μέλος
Ανζελίκ Σ. Καρνέση
Σύμβουλος - Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος
Κωνσταντίνος Σαράντης
Σύμβουλος - Ανεξάρτητο μη εκτελεστικό μέλος
Δημήτριος Πλατής
Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου εκλέγονται από τη Γενική Συνέλευση των μετόχων για περίοδο πέντε ετών
με δυνατότητα επανεκλογής και αποτελούνται από 5 έως 9 μέλη. Το τρέχον Διοικητικό Συμβούλιο εκλέχθηκε
από τη Γενική Συνέλευση της 7ης Ιουλίου 2021 και ανασυγκροτήθηκε σε σώμα με την από 12/10/2021 απόφαση
του Διοικητικού Συμβουλίου για την αντικατάσταση του παραιτηθέντος μέλους κ. Ψυχογιού από τον κο. Πλατή
Δημήτριο. Το Διοικητικό Συμβούλιο στην Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων της 6
ης
/7/2022 ανακοίνωσε
την εκλογή του κου Πλατή και η Γενική Συνέλευση απόδωσε οριστικώς στον κο Πλατή την ιδιότητα του
ανεξάρτητου μη εκτελεστικού μέλους. Η θητεία του Διοικητικού Συμβουλίου λήγει το αργότερο μέχρι την Ετήσια
Τακτική Γενική Συνέλευση που θα συνέλθει εντός του 2026. Τα ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού
Συμβουλίου πληρούν τις προϋποθέσεις ανεξαρτησίας του άρθρου 9 του N. 4706/2020 από την ημερομηνία
εκλογής τους.
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
114
Όλα τα μέλη της Επιτροπής Ελέγχου εξελέγησαν από την Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων της 7
ης
Ιουλίου 2021. Η Επιτροπή την ίδια ημέρα συγκροτήθηκε σε σώμα με την παρακάτω σύνθεση:
1. Ευάγγελος Λαμπρόπουλος, μη μέλος του ΔΣ, Πρόεδρος της Επιτροπής Ελέγχου
2. Βασίλειος Πατσιούρας, μη μέλος του ΔΣ, Μέλος
3. Νικόλαος Διαμαντόπουλος μη μέλος του ΔΣ, Μέλος
2 Βάση κατάρτισης των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων
2.1 Πλαίσιο κατάρτισης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων
Δήλωση συμμόρφωσης
Οι ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου (στο εξής Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις) που
καλύπτουν τη χρήση από την 1
η
Ιανουαρίου έως και την 31
η
Δεκεμβρίου 2022, έχουν συνταχθεί με βάση την
αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going concern) και είναι σύμφωνες με τα Διεθνή Πρότυπα
Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) που έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων
(IASB), καθώς και των διερμηνειών τους, οι οποίες έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερμηνείας Προτύπων
(I.F.R.I.C.) και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση μέχρι την 31.12.2022.
Ο Όμιλος εφαρμόζει όλα τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα (ΔΛΠ), τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής
Αναφοράς (ΔΠΧΑ) και τις διερμηνείες τους που έχουν εφαρμογή στις εργασίες του.
Βάση επιμέτρησης
Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρίας, έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του
ιστορικού κόστους με εξαίρεση τα χρηματοοικονομικά μέσα που αποτιμώνται στην εύλογη άξια.
Νόμισμα παρουσίασης
Οι παρούσες χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε ευρώ.
Περίοδος Αναφοράς
Η σύνταξη των ετήσιων χρηματοοικονομικών καταστάσεων της 31
ης
Δεκεμβρίου 2022, έχει γίνει με τις ίδιες
λογιστικές αρχές που εφαρμόστηκαν στη χρήση 2021, εκτός από την υιοθέτηση των νέων προτύπων, η
εφαρμογή των οποίων είναι υποχρεωτική για τις περιόδους μετά την 1
η
Ιανουαρίου 2022, αναφορά των οποίων
γίνεται παρακάτω.
2.2 Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις, παραδοχές και κρίσεις της διοίκησης
Η προετοιμασία των χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί από τη διοίκηση τον
σχηματισμό εκτιμήσεων, παραδοχών και κρίσεων οι οποίες επηρεάζουν τα δημοσιευμένα στοιχεία του
ενεργητικού και τις υποχρεώσεις, όπως επίσης την γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων
κατά την ημερομηνία σύνταξης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων και τα δημοσιευμένα ποσά εσόδων και
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
115
εξόδων κατά την περίοδο αναφοράς. Τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να διαφέρουν από αυτά τα οποία
έχουν εκτιμηθεί. Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις επαναξιολογούνται συνεχώς και βασίζονται τόσο στην εμπειρία του
παρελθόντος όσο και σε άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων και των προσδοκιών για μελλοντικά
γεγονότα τα οποία θεωρούνται λογικά με βάση τις συγκεκριμένες συνθήκες. Οι εκτιμήσεις και οι υποθέσεις που
ενέχουν ουσιαστικό κίνδυνο να προκαλέσουν σημαντικές αλλαγές στα ποσά των απαιτήσεων και υποχρεώσεων
εντός της επόμενης χρήσης παρατίθενται παρακάτω.
Πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος
Η πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος με βάση το ΔΛΠ 12 υπολογίζεται με εκτίμηση των φόρων που θα
καταβληθούν στις φορολογικές αρχές και περιλαμβάνει τον τρέχοντα φόρο εισοδήματος για κάθε χρήση και
πρόβλεψη για τους πρόσθετους φόρους που πιθανόν να προκύψουν σε φορολογικούς ελέγχους. Ο Όμιλος
αναγνωρίζει υποχρεώσεις για προβλεπόμενα φορολογικά ζητήματα με βάση υπολογισμούς για το κατά πόσο
θα προκύψει επιπρόσθετη φορολογία. Όπου το τελικό φορολογικό αποτέλεσμα αυτών των ζητημάτων διαφέρει
από το ποσό που έχει αρχικά αναγνωριστεί οι διαφορές επηρεάζουν την πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος και
για αναβαλλόμενη φορολογία στην περίοδο που έγινε ο προσδιορισμός.
Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις / υποχρεώσεις
Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις αναγνωρίζονται στις περιπτώσεις προσωρινών
διαφορών μεταξύ της λογιστικής βάσης και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και
υποχρεώσεων, χρησιμοποιώντας τους φορολογικούς συντελεστές που έχουν θεσμοθετηθεί και αναμένεται να
ισχύουν στις περιόδους που οι διαφορές αυτές αναμένεται να απαλειφθούν. Η Εταιρία λαμβάνει υπόψη την
ύπαρξη μελλοντικού φορολογητέου εισοδήματος και ακολουθεί μια συνεχή συντηρητική στρατηγική
φορολογικού σχεδιασμού κατά την εκτίμηση της ανάκτησης των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων. Οι
λογιστικές εκτιμήσεις που σχετίζονται με τις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις, απαιτούν από τη Διοίκηση
να κάνει υποθέσεις σχετικά με το χρονικό προσδιορισμό μελλοντικών γεγονότων, όπως της πιθανότητας του
αναμενόμενου μελλοντικού φορολογητέου εισοδήματος και τις διαθέσιμες δυνατότητες φορολογικού
σχεδιασμού.
Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις επί φορολογικών ζημιών
Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση αναγνωρίζεται για όλες τις αχρησιμοποίητες φορολογικές ζημίες στον
βαθμό που είναι πιθανό ότι θα υπάρξουν επαρκή φορολογικά κέρδη που θα συμψηφιστούν με αυτές τις
φορολογικές ζημίες. Για τον καθορισμό του ύψους της αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης που μπορεί να
αναγνωριστεί απαιτούνται σημαντικές κρίσεις και εκτιμήσεις της Διοίκησης του Ομίλου, οι οποίες βασίζονται στα
μελλοντικά φορολογικά κέρδη που προκύπτουν από εγκεκριμένα επιχειρηματικά σχέδια, σε συνδυασμό με τις
μελλοντικές φορολογικές στρατηγικές που θα ακολουθηθούν. Επίσης, σε κάθε ημερομηνία αναφοράς των
Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων, ο Όμιλος και η Εταιρία αξιολογεί την αναγνώριση αναβαλλόμενης
φορολογικής απαίτησης (αξιολόγηση ανακτησιμότητας).
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
116
Προβλέψεις για επίδικες υποθέσεις
Ο Όμιλος εξετάζει τις εκκρεμείς δικαστικές υποθέσεις σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης των χρηματοοικονομικών
καταστάσεων και προχωρεί σε διενέργεια προβλέψεων για επίδικες υποθέσεις κατά του Ομίλου, βάσει
στοιχείων από τη Νομική Υπηρεσία, τα οποία προκύπτουν από τις πρόσφατες εξελίξεις των υποθέσεων που
διαχειρίζεται.
Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία
Οι υποχρεώσεις για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία υπολογίζονται στην
προεξοφλημένη παρούσα αξία των μελλοντικών παροχών αποζημιώσεων που θα έχουν καταστεί
δεδουλευμένες στο τέλος της χρήσης. Οι υποχρεώσεις για τις παροχές αυτές υπολογίζονται στη βάση
χρηματοοικονομικών και αναλογιστικών υποθέσεων που απαιτούν από τη Διοίκηση να κάνει παραδοχές
σχετικά με το επιτόκιο προεξόφλησης, τα ποσοστά αυξήσεων των μισθών, τα ποσοστά θνησιμότητας και
ανικανότητας, τις ηλικίες συνταξιοδότησης και λοιπούς παράγοντες. Οι μεταβολές σε αυτές τις βασικές
παραδοχές μπορεί να έχουν σημαντική επίδραση στην υποχρέωση και στα σχετικά έξοδα κάθε περιόδου. Το
καθαρό κόστος της περιόδου αποτελείται από την παρούσα αξία των παροχών που κατέστησαν δουλευμένες
κατά τη διάρκεια της χρήσης, τον εκτοκισμό της μελλοντικής υποχρέωσης, το κατοχυρωμένο κόστος
προϋπηρεσίας και αναλογιστικά κέρδη ή ζημιές. Λόγω του μακροπρόθεσμου χαρακτήρα των εν λόγω
προγραμμάτων καθορισμένων παροχών, αυτές οι υποθέσεις υπόκεινται σε σημαντικό βαθμό αβεβαιότητας.
Ωφέλιμη ζωή αποσβέσιμων στοιχείων
Η διοίκηση της Εταιρίας εξετάζει τις ωφέλιμες ζωές των αποσβέσιμων στοιχείων σε κάθε χρήση. Την 31
η
Δεκεμβρίου 2022 η διοίκηση της Εταιρίας εκτιμά ότι οι ωφέλιμες ζωές αντιπροσωπεύουν την αναμενόμενη
χρησιμότητα των στοιχείων του ενεργητικού. Μεταβολές στις κρίσεις ή στις διερμηνείες είναι πιθανό να
οδηγήσουν σε μία αύξηση ή μία μείωση των ενδεχόμενων υποχρεώσεων του Ομίλου στο μέλλον.
Απομείωση ενσωμάτων παγίων
Ο προσδιορισμός απομείωσης των ενσωμάτων παγίων απαιτεί τη διενέργεια εκτιμήσεων που αφορούν, αλλά
δεν περιορίζονται σε αυτές, στην αιτία, στο χρόνο και στο ποσό της απομείωσης. Η απομείωση βασίζεται σε
ένα μεγάλο αριθμό παραγόντων, όπως στις αλλαγές των τρεχουσών συνθηκών ανταγωνισμού, στις προσδοκίες
ανάπτυξης της αγοράς, στην αύξηση του κόστους κεφαλαίου, στις μεταβολές στην μελλοντική δυνατότητα
χρηματοδότησης, στην τεχνολογική απαξίωση, στη διακοπή παρεχόμενων υπηρεσιών, στο τρέχον κόστος
αντικατάστασης, στα καταβληθέντα ποσά για συγκρίσιμες συναλλαγές και σε άλλες μεταβολές συνθηκών που
υποδεικνύουν ότι υπάρχει απομείωση. Το ανακτήσιμο ποσό συνήθως προσδιορίζεται χρησιμοποιώντας τη
μέθοδο των προεξοφλημένων ταμειακών ροών. Ο προσδιορισμός των ενδείξεων απομείωσης, όπως και η
εκτίμηση των μελλοντικών ταμειακών ροών και ο προσδιορισμός των εύλογων αξιών των παγίων (ή ομάδων
παγίων) απαιτούν από τη διοίκηση να κάνει σημαντικές εκτιμήσεις σχετικά με τον προσδιορισμό και την
αξιολόγηση των ενδείξεων απομείωσης, τις αναμενόμενες ταμειακές ροές, τα επιτόκια προεξόφλησης που
πρέπει να εφαρμοστούν, τις ωφέλιμες ζωές και τις υπολειμματικές αξίες των παγίων.
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
117
Απομείωση Αποθεμάτων
Τα αποθέματα απεικονίζονται στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία τους. Μόλις γίνει γνωστό ότι η ρευστοποιήσιμη
αξία συγκεκριμένης κατηγορίας, είδους ή ποσότητας αποθέματος είναι μικρότερη από το κόστος κτήσης τότε
αναγνωρίζεται ζημιά απομείωσης.
Ενδεχόμενες υποχρεώσεις
Η Εταιρία εμπλέκεται σε διάφορες αντιδικίες και νομικές υποθέσεις. Η Εταιρία επανεξετάζει την κατάσταση κάθε
σημαντικής υπόθεσης σε περιοδική βάση και αξιολογεί τον πιθανό κίνδυνο, βασιζόμενη εν μέρει στην άποψη
των νομικών υπηρεσιών. Εάν η ενδεχόμενη ζημία από οποιεσδήποτε αντιδικίες και νομικές υποθέσεις θεωρείται
πιθανή και το ποσό μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα, η Εταιρία αναγνωρίζει μια υποχρέωση για την εκτιμώμενη
ζημία. Τόσο για τον καθορισμό της πιθανότητας όσο και για τον καθορισμό του αν ο κίνδυνος μπορεί να
εκτιμηθεί αξιόπιστα, απαιτείται σε σημαντικό βαθμό η κρίση της Διοίκησης. Όταν πρόσθετες πληροφορίες
καθίστανται διαθέσιμες, η Εταιρία επανεξετάζει την πιθανή υποχρέωση σχετικά με εκκρεμείς αντιδικίες και
νομικές υποθέσεις και πιθανόν να αναθεωρηθούν οι εκτιμήσεις για την πιθανότητα ενός δυσμενούς
αποτελέσματος και η σχετική εκτίμηση της πιθανής ζημίας. Τέτοιες αναθεωρήσεις στις εκτιμήσεις της πιθανής
υποχρέωσης μπορεί να έχουν σημαντική επίδραση στη χρηματοοικονομική θέση και στα αποτελέσματα της
Εταιρίας.
Εκτίμηση εύλογης αξίας χρηματοοικονομικών στοιχείων
Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων που δεν διαπραγματεύονται σε ενεργές χρηματαγορές (π.χ.
συμβόλαια παραγώγων εκτός της αγοράς παραγώγων, καθώς και ορισμένες επενδύσεις σε συμμετοχικούς
τίτλους) προσδιορίζεται με την χρήση τεχνικών αποτίμησης. Ο Όμιλος επιλέγει την κατά την κρίση του
κατάλληλη μέθοδο αποτίμησης για κάθε περίπτωση κάνοντας υποθέσεις οι οποίες βασίζονται ως επί το
πλείστον σε διαθέσιμες πληροφορίες στο τέλος της χρήσης για συναλλαγές που διενεργούνται σε ενεργές
αγορές.
Προβλέψεις αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών (ζημιών πιστώσεων) εμπορικών απαιτήσεων
Ο Όμιλος χρησιμοποιεί πίνακα με τον οποίο υπολογίζει τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές καθ’ όλη τη διάρκεια
ζωής των απαιτήσεων του. Ο πίνακας αυτός βασίζεται στην εμπειρία του παρελθόντος αλλά προσαρμόζεται με
τρόπο τέτοιο ώστε να αντανακλά προβλέψεις για τη μελλοντική οικονομική κατάσταση των πελατών αλλά και
του οικονομικού περιβάλλοντος. Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού, επικαιροποιούνται τα ιστορικά ποσοστά που
χρησιμοποιούνται και αναλύονται οι εκτιμήσεις της μελλοντικής χρηματοοικονομικής κατάστασης .
Η συσχέτιση μεταξύ των ιστορικών στοιχείων, της μελλοντικής χρηματοοικονομικής κατάστασης και των
αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών περιλαμβάνει σημαντικές εκτιμήσεις. Το ύψος των αναμενόμενων
πιστωτικών ζημιών εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από τις αλλαγές των συνθηκών και των προβλέψεων της
μελλοντικής οικονομικής κατάστασης. Επιπλέον η εμπειρία του παρελθόντος αλλά και οι προβλέψεις που
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
118
γίνονται για το μέλλον ενδέχεται να μην οδηγήσουν σε συμπεράσματα ενδεικτικά του πραγματικού ύψους
αθέτησης υποχρεώσεων πελατών στο μέλλον.
Απομείωση μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και επενδύσεων σε συνδεδεμένες
επιχειρήσεις και κοινοπραξίες
Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού εξετάζεται εάν υπάρχουν ενδείξεις απομείωσης για τα μη χρηματοοικονομικά
περιουσιακά του στοιχεία και τις επενδύσεις σε θυγατρικές και συγγενείς επιχειρήσεις. Εάν υπάρξουν ενδείξεις,
πραγματοποιείται εκτίμηση της ανακτήσιμη αξίας της εκάστοτε μονάδας παραγωγής ταμειακών ροών. Για να
προσδιοριστεί αν υπάρχουν σχετικές ενδείξεις αλλά και για να καθοριστούν οι μονάδες παραγωγής ταμειακών
ροών απαιτείται η άσκηση κρίσης.
Αρχή συνέχισης δραστηριότητας (going concern)
Το Διοικητικό Συμβούλιο, διενήργησε αναλυτική αξιολόγηση λαμβάνοντας υπόψη (α) την τρέχουσα οικονομική
κατάσταση της Εταιρίας και (β) τους κινδύνους που αντιμετωπίζει η Εταιρία που θα μπορούσαν να έχουν
αρνητικές επιπτώσεις στο επιχειρηματικό μοντέλο και στην κεφαλαιακή της επάρκεια. Κατά την αξιολόγηση του
δεν έχει εντοπίσει σημαντικές αβεβαιότητες σε σχέση με την ικανότητα της Εταιρίας να συνεχίσει να λειτουργεί
για το προβλεπτό μέλλον και σε κάθε περίπτωση για διάστημα τουλάχιστον 12 μηνών από την ημερομηνία
έγκρισης της Ετήσιας Οικονομικής Έκθεσης.
2.3 Κύριες πηγές αβεβαιότητας των λογιστικών εκτιμήσεων
Η σύνταξη των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων προϋποθέτει τη διενέργεια εκτιμήσεων και παραδοχών,
που ενδέχεται να επηρεάσουν τα λογιστικά υπόλοιπα των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τις
απαιτούμενες γνωστοποιήσεις για ενδεχόμενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις όπως επίσης και το ύψος των
εσόδων και εξόδων που αναγνωρίστηκαν. Η χρήση επαρκούς πληροφόρησης και η εφαρμογή υποκειμενικής
κρίσης αποτελούν αναπόσπαστα στοιχεία για τη διενέργεια εκτιμήσεων σε αποτιμήσεις περιουσιακών
στοιχείων, υποχρεώσεις από παροχές στο προσωπικό, απομείωση αξίας απαιτήσεων, ανοιχτές φορολογικές
υποχρεώσεις και εκκρεμείς δικαστικές υποθέσεις. Οι εκτιμήσεις κρίνονται σημαντικές αλλά μη δεσμευτικές. Τα
πραγματικά μελλοντικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν από τις ανωτέρω εκτιμήσεις. Οι σημαντικότερες
πηγές αβεβαιότητας στις λογιστικές εκτιμήσεις της Διοίκησης αφορούν κυρίως τις επίδικες υποθέσεις και τις
ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις, όπως αναλυτικά αναφέρονται στις σημειώσεις 38 και 40. Οι ανωτέρω
εκτιμήσεις και παραδοχές βασίζονται στην εμπειρία της Διοίκησης και επαναξιολογούνται ώστε να
επικαιροποιούνται στις εκάστοτε υφιστάμενες συνθήκες της αγοράς.
Επιπτώσεις της εισβολής της Ρωσίας στην Ουκρανία
Πληροφορίες σχετικά με την εκτίμηση της επίδρασης της εισβολής της Ρωσίας στην Ουκρανία, αναφέρονται
στη Ετήσια Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, παράγραφος 2.1 «Σημαντικά Γεγονότα Χρήσεως
2022».
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
119
Συμβατικές υποχρεώσεις: Ο Όμιλος συνεχίζει κανονικά την εξυπηρέτηση των υποχρεώσεων του και δεν
αναμένεται παρουσιαστούν σημαντικές καθυστερήσεις. Ήδη έχει εφαρμοστεί ικανοποιητικά το σχέδιο
λειτουργικής ανταπόκρισης στις συνθήκες πανδημίας και, συνεπώς, δεν αναμένονται ουσιαστικές δυσκολίες
καθώς χαλαρώνουν τα περιοριστικά μέτρα και ενισχύεται η γενικότερη δραστηριότητα.
Εφοδιαστική αλυσίδα: Δεν αναμένεται σημαντική επίδραση καθώς ο Όμιλος συναλλάσσεται με αξιόπιστους
προμηθευτές, οι οποίοι συνεχίζουν αδιάληπτα να προμηθεύουν τον Όμιλο με καύσιμα, όπως έχουν ήδη κάνει
κατά τη διάρκεια της πανδημίας.
Αποτίμηση των περιουσιακών στοιχείων: Δεν έχουν προκύψει ενδείξεις για μείωση της αξίας των περιουσιακών
στοιχείων του Ομίλου. Ειδικότερα, από τη μέχρι τώρα εξέλιξη της δραστηριότητας, δεν έχουν εντοπιστεί
σημαντικές περιπτώσεις που να υποδεικνύουν αύξηση του πιστωτικού κινδύνου, σε σχέση με τα δεδομένα πριν
από την έναρξη της πανδημίας.
Ταμειακός προγραμματισμός: Η Διοίκηση έχει προχωρήσει σε ταμειακό σχεδιασμό και έχει εκπονήσει σενάρια
για να εξετάσει τις πιθανότητες να προκύψει χρηματοδοτικό κενό για τις δραστηριότητές της. Στο πλαίσιο αυτό,
η Διοίκηση μεριμνά για την εξασφάλιση των απαιτούμενων γραμμών πίστωσης ώστε να είναι σε θέση ανά πάσα
στιγμή να χρηματοδοτεί τις δραστηριότητές της και να ικανοποιεί τις υποχρεώσεις της. Με βάση τις υφιστάμενες
γραμμές πίστωσης, δεν εκτιμάται ότι υφίσταται σημαντικό κίνδυνος από την έλλειψη ρευστότητας.
Συνέχιση της δραστηριότητας: Η Διοίκηση, έχοντας αξιολογήσει τους κινδύνους που συνδέονται με την
εμφάνιση και την εξέλιξη της πανδημίας, όπως αναλυτικότερα περιγράφονται παραπάνω, δεν αναγνωρίζει
σοβαρές αβεβαιότητες στη δυνατότητα του Ομίλου να συνεχίσει ομαλά τη δραστηριότητά του και εκτιμά ότι η
επιπτώσεις της πανδημίας θα είναι περιορισμένες.
2.4 Νέα Πρότυπα, τροποποιήσεις Προτύπων και Διερμηνείες
Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί και είναι υποχρεωτικής εφαρμογής για
τις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου 2022 ή μεταγενέστερα.
Όπου δεν αναφέρεται διαφορετικά οι τροποποιήσεις και ερμηνείες που ισχύουν για πρώτη φορά στη χρήση
2022, δεν έχουν επίδραση στις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. Ο Όμιλος δεν
υιοθέτησε πρόωρα πρότυπα, ερμηνείες ή τροποποιήσεις που έχουν εκδοθεί από το Σ.Δ.Λ.Π. και υιοθετηθεί
από την Ευρωπαϊκή Ένωση αλλά δεν έχουν υποχρεωτική εφαρμογή στη χρήση 2022.
Νέα Λογιστικά Πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και Διερμηνείες που εφαρμόστηκαν στις
χρηματοοικονομικές καταστάσεις για την τρέχουσα οικονομική χρήση 2022
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
120
Τίτλος
Εφαρμόζονται σε
ετήσιες λογιστικές
περιόδους που
ξεκινούν την
Ετήσιες βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ: Κύκλος 2018-2020
1 Ιανουαρίου 2022
Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 16: Έσοδα πριν την έναρξη της
προοριζόμενης χρήσης παγίου
1 Ιανουαρίου 2022
Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 37: Επαχθείς συμβάσεις / Κόστος
εκπλήρωσης συμβάσεων
1 Ιανουαρίου 2022
Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 3: Αναφορές στο Πλαίσιο Κατάρτισης
χρηματοοικονομικών καταστάσεων
1 Ιανουαρίου 2022
Οι τροποποιήσεις που εφαρμόζονται υποχρεωτικά δεν είχαν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές
καταστάσεις της Εταιρίας και του Ομίλου.
Νέα Λογιστικά Πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και Διερμηνείες που εφαρμόζονται υποχρεωτικά
σε μεταγενέστερες περιόδους
Τίτλος
Εφαρμόζονται σε ετήσιες
λογιστικές περιόδους που
ξεκινούν την
ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστήριες Συμβάσεις»
1 Ιανουαρίου 2023
Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 17: Αρχική Εφαρμογή των ΔΠΧΑ 17
και ΔΠΧΑ 9 – Συγκριτικές Πληροφορίες
1 Ιανουαρίου 2023
Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 και τη 2
η
Δήλωση Πρακτικής ΔΠΧΑ:
Γνωστοποίηση λογιστικών πολιτικών
1 Ιανουαρίου 2023
Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 8: Ορισμός των λογιστικών εκτιμήσεων
1 Ιανουαρίου 2023
Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 12: Αναβαλλόμενος φόρος που
σχετίζεται με περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις που
προκύπτουν από μία ενιαία συναλλαγή
1 Ιανουαρίου 2023
Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 και το ΔΛΠ 8: Ταξινόμηση
υποχρεώσεων ως Μακροπρόθεσμες ή Βραχυπρόθεσμες
1 Ιανουαρίου 2024
Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 16: Υποχρέωση από μισθώσεις σε
συμφωνίες πώλησης και επαναμίσθωσης
1 Ιανουαρίου 2024
Η Εταιρεία και ο Όμιλος ερευνά την επίδραση των νέων προτύπων και τροποποιήσεων στις χρηματοοικονομικές
καταστάσεις. Δεν αναμένεται, οι τροποποιήσεις που εφαρμόζονται υποχρεωτικά σε μεταγενέστερες περιόδους
να έχουν σημαντική επίπτωση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας και του Ομίλου.
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
121
3 Περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και πολιτικών
3.1 Ενοποίηση
Οι ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις συμπεριλαμβάνουν τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της
Εταιρίας και των επιχειρήσεων που ελέγχονται από αυτήν (θυγατρικές) κατά τη λήξη της αντίστοιχης περιόδου.
Ο έλεγχος επιτυγχάνεται όπου η Εταιρία έχει τη δύναμη να ρυθμίζει την χρηματοοικονομική και λειτουργική
πολιτική της επιχείρησης στην οποία συμμετέχει ώστε να επωφελείται από τις δραστηριότητές της.
Κατά την εξαγορά, τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις και οι πιθανές υποχρεώσεις κάθε θυγατρικής
αποτιμώνται σύμφωνα με την εύλογη αξία τους κατά την ημερομηνία της εξαγοράς. Το επιπλέον ποσό που
καταβάλλεται για την εξαγορά, από την εύλογη αξία της καθαρής θέσης που αποκτήθηκε, αναγνωρίζεται ως
υπεραξία. Εάν το κόστος εξαγοράς είναι μικρότερο της εύλογης αξίας της καθαρής θέσης που αποκτήθηκε, τότε
η διαφορά πιστώνεται στα αποτελέσματα την χρονιά της κτήσης.
Οι λογιστικές αρχές των θυγατρικών είναι οι ίδιες ή/και προσαρμόζονται με αυτές της Μητρικής.
Κατά την ενοποίηση, όλες οι σημαντικές διεταιρικές συναλλαγές, τα υπόλοιπα, τα κέρδη και ζημίες μεταξύ των
επιχειρήσεων του Ομίλου απαλείφονται.
Θυγατρικές
Θυγατρικές είναι οι επιχειρήσεις πάνω στις οποίες ασκείται έλεγχος από την μητρική. Η ύπαρξη τυχόν δυνητικών
δικαιωμάτων ψήφου τα οποία μπορούν να ασκηθούν από τη μητρική Εταιρία κατά τον χρόνο σύνταξης των
χρηματοοικονομικών καταστάσεων, λαμβάνεται υπόψη προκειμένου να στοιχειοθετηθεί αν η μητρική ασκεί τον
έλεγχο επί των θυγατρικών. Οι θυγατρικές ενοποιούνται πλήρως (ολική ενοποίηση) από την ημερομηνία που
αποκτάται ο έλεγχος επ’ αυτών και παύουν να ενοποιούνται από την ημερομηνία που τέτοιος έλεγχος δεν
υφίσταται.
Τα δικαιώματα μειοψηφίας αντιπροσωπεύουν το ποσοστό των κερδών ή ζημιών και των ίδιων κεφαλαίων που
δεν αναλογούν στον Όμιλο. Τα δικαιώματα μειοψηφίας παρουσιάζονται διακριτά στην ενοποιημένη κατάσταση
συνολικού εισοδήματος, και σε διακριτή γραμμή στα ίδια κεφάλαια της ενοποιημένης κατάστασης
χρηματοοικονομικής θέσης.
Στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της μητρικής οι επενδύσεις σε θυγατρικές εμφανίζονται στο κόστος
κτήσεως μειωμένο με την τυχόν ζημία απομείωσης. Σε κάθε ημερομηνία της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής
Θέσης η Εταιρία εκτιμά αν υπάρχουν αντικειμενικές ενδείξεις που να οδηγούν στο συμπέρασμα ότι οι
επενδύσεις έχουν υποστεί απομείωση. Αν στοιχειοθετείται απομείωση, η ζημιά που είναι η διαφορά μεταξύ
κόστους κτήσεως και εύλογης αξίας, μεταφέρεται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος.
Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις των θυγατρικών εταιρειών συντάσσονται στην ίδια ημερομηνία και με τις
ίδιες λογιστικές πολιτικές με τις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της μητρικής Εταιρίας.
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
122
Οι συμμετοχές σε θυγατρικές στις εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις εμφανίζονται στην αξία κτήσης
μείον τις προβλέψεις απομείωσης, εφ’ όσον συντρέχουν.
Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις των θυγατρικών εταιρειών αναρτώνται στο διαδικτυακό τόπο
https://www.elin.gr/ependitikes-scheseis/oikonomika-stoicheia/oikonomikes-katastaseis-thigatrikon/.
Αλλαγή στα δικαιώματα ιδιοκτησίας χωρίς αλλαγή στον έλεγχο
Οι συναλλαγές με μη ελέγχουσες συμμετοχές που δεν καταλήγουν σε απώλεια ελέγχου λογιστικοποιούνται
απευθείας στην καθαρή θέση. Η διαφορά μεταξύ της εύλογης αξίας του τιμήματος που καταβλήθηκε και της
λογιστικής αξίας του σχετικού ποσοστού συμμετοχής των καθαρών περιουσιακών στοιχείων της θυγατρικής
που αποκτήθηκαν καταχωρείται στην καθαρή θέση. Τα κέρδη ή οι ζημίες από πωλήσεις σε μη ελέγχουσες
συμμετοχές επίσης καταχωρούνται στην καθαρή θέση.
Συγγενείς
Είναι οι επιχειρήσεις στις οποίες ο όμιλος συμμετέχει με ποσοστό από 20% έως 50%, ασκεί σημαντική επιρροή
και δεν είναι θυγατρικές ή κοινοπραξίες. Οι επενδύσεις σε συγγενείς λογιστικοποιούνται σύμφωνα με τη μέθοδο
της καθαρής θέσης. Με βάση αυτή τη μέθοδο, η συμμετοχή σε συγγενή εταιρία καταχωρείται στο κόστος
κτήσεως πλέον της μεταβολής του ποσοστού συμμετοχής στην καθαρή θέση μετά την αρχική ημερομηνία
κτήσεως, μείον τυχόν προβλέψεις για απομείωση αξίας. Το μερίδιο του Ομίλου πάνω στα κέρδη ή τις ζημιές
των συγγενών επιχειρήσεων μετά την απόκτηση καταχωρείται στα αποτελέσματα. Στην περίπτωση που το
μερίδιο του ομίλου επί των ζημιών μιας συγγενούς εξισωθεί με το δικαίωμα συμμετοχής στην συγγενή, δεν
αναγνωρίζονται ζημιές, με εξαίρεση την περίπτωση που έχουν αναληφθεί περαιτέρω δεσμεύσεις για
λογαριασμό της συγγενούς. Απραγματοποίητα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ του ομίλου και των συγγενών
διαγράφονται κατά το ποσοστό συμμετοχής του ομίλου στις συγγενείς. Απραγματοποίητες ζημιές διαγράφονται,
με την προϋπόθεση ότι δεν υπάρχει ένδειξη απομείωσης του μεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου.
Οι λογιστικές αρχές των συγγενών είναι ομοιόμορφες με αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον όμιλο.
Οι συμμετοχές σε συγγενείς επιχειρήσεις στις εταιρικές χρηματοοικονομικές καταστάσεις, εμφανίζονται στην
αξία κτήσης μείον τις προβλέψεις απομείωσης, εφ ‘ όσον συντρέχουν.
Στις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις ενοποιούνται οι πιο κάτω εταιρίες και όμιλοι εταιριών:
α) Με Ολική Ενοποίηση οι εταιρίες:
- ΕΛΙΝΟΙΛ Α.Ε. – Μητρική εταιρία
- ΕΛΙΝ ΤΕΧΝΙΚΗ ΜΟΝ. ΑΤΕ - Η ΕΛΙΝΟΙΛ μετέχει 100%
- ΕΛΙΝ ΣΤΑΘΜΟΙ Α.Ε. - Η ΕΛΙΝΟΙΛ μετέχει με 99,9964% και η ΕΛΙΝ ΤΕΧΝΙΚΗ με 0,0036%
- ΕΛΙΝ Ν.Ε. - Η ΕΛΙΝΟΙΛ μετέχει με 99,9999% και η ΕΛΙΝ ΤΕΧΝΙΚΗ με 0,0001%
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
123
β) Με την μέθοδο της Καθαρής Θέσης οι εταιρίες:
- Όμιλος ΕΛΙΝ ΒΕΡΝΤ Α.Ε. – Η ΕΛΙΝΟΙΛ συμμετέχει με ποσοστό 37% (έως την 12
η
/12/2022)
3.2 Πληροφόρηση κατά τομέα
- Υγρά καύσιμα εσωτερικής αγοράς
Ο τομέας των υγρών καυσίμων της εσωτερικής αγοράς είναι η βασική δραστηριότητα της μητρικής εταιρίας και
του ομίλου στον οποίο ενσωματώνεται και το τμήμα της δραστηριότητας της θυγατρικής εταιρίας ΕΛΙΝ
ΝΑΥΤΙΚΗΣ που αφορά μεταφορά υγρών καυσίμων με δεξαμενόπλοια μεταξύ εγκαταστάσεων της εταιρίας
καθώς και τη διανομή στο δίκτυο πρατηρίων νησιών.
- Διεθνές εμπόριο
Ο τομέας του Διεθνούς Εμπορίου αφορά σε αγορές και πωλήσεις προϊόντων στη διεθνή αγορά (υγρά και στερεά
καύσιμα, πετροχημικά κλπ), οι οποίες πραγματοποιούνται σε δολάρια USD.
Εκμετάλλευση πρατηρίων υγρών καυσίμων
Ο τομέας λειτουργεί μέσω της θυγατρικής εταιρίας ΕΛΙΝ ΣΤΑΘΜΟΙ ΑΕ.
- Εκμετάλλευση διαχείρισης δεξαμενόπλοιων
Ο τομέας λειτουργεί μέσω της θυγατρικής εταιρίας ΕΛΙΝ ΝΑΥΤΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ, η οποία εκμεταλλεύεται τρία
δεξαμενόπλοια από τα οποία τα δύο (ΑΠΗΛΙΩΤΗΣ, ΖΕΦΥΡΟΣ) έχουν μοναδικό πελάτη τη μητρική ΕΛΙΝΟΙΛ
εξυπηρετώντας το νησιωτικό δίκτυο πρατηρίων της, ενώ το τρίτο (Δ/Ξ ΠΟΣΕΙΔΩΝ) πρωτίστως εξυπηρετεί τις
ανάγκες εσωτερικής διακίνησης της ΕΛΙΝΟΙΛ και δευτερευόντως ναυλώνεται και σε τρίτους προκειμένου να
αξιοποιηθεί η πλεονάζουσα μεταφορική του ικανότητα.
- Κατασκευαστικά έργα
Ο όμιλος δραστηριοποιείται σε αυτόν τον τομέα μέσω της θυγατρικής εταιρίας ΕΛΙΝ ΤΕΧΝΙΚΗ ΜΟΝ Α.Τ.Ε.
- Φυσικό Αέριο και Ηλεκτρική Ενέργεια
Ο Όμιλος της ΕΛΙΝΟΙΛ δραστηριοποιείται από τα μέσα του 2019 στην προμήθεια (εμπορία) Φυσικού Αερίου
και Ηλεκτρικής Ενέργειας στην Ελλάδα με τη δημιουργία δύο νέων προϊόντων «ελίν Electricon» και «ελίν
Aerion», συμπληρώνοντας έτσι το φάσμα των ενεργειακών προϊόντων που προσφέρει, με συνέπεια πλέον να
έχει εξελιχθεί σε πλήρη ενεργειακό όμιλο.
- Λοιπές δραστηριότητες
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
124
Περιλαμβάνονται οι δραστηριότητες της μητρικής εταιρίας στην εμπορία στερεών καυσίμων και λιπαντικών
εσωτερικής αγοράς και λιπαντικά marine.
Η Διοίκηση παρακολουθεί τα λειτουργικά αποτελέσματα των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων ξεχωριστά με
σκοπό τη λήψη αποφάσεων σχετικά με τη κατανομή πόρων και την αξιολόγηση της απόδοσης τους. Η
αξιολόγηση της απόδοσης του κάθε τομέα βασίζεται στα αποτελέσματα, κέρδη ή ζημίες από τις λειτουργικές
δραστηριότητες προ φόρου εισοδήματος. Οι συναλλαγές μεταξύ λειτουργικών τομέων πραγματοποιούνται με
τρόπο παρόμοιο με αυτές με εξωτερικούς πελάτες. Σημειώνεται ότι οι λογιστικές αρχές που χρησιμοποιούνται
για την επιμέτρηση των λειτουργικών αποτελεσμάτων των τομέων είναι οι ίδιες με αυτές που χρησιμοποιούνται
για την σύνταξη των χρηματοοικονομικών καταστάσεων.
Δεν γνωστοποιούνται τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις ανά λειτουργικό τομέα επειδή δεν
συμπεριλαμβάνονται στις εσωτερικές αναφορές προς τον επικεφαλής λήψης επιχειρηματικών αποφάσεων. Οι
παρακάτω πίνακες παρουσιάζουν τις πωλήσεις και τα αποτελέσματα των λειτουργικών τομέων του Ομίλου για
τις περιόδους που έληξαν την 31
η
Δεκεμβρίου 2022 και 2021, αντίστοιχα (σε χιλ. ευρώ):
Καύσιμα
εσωτερικής
αγοράς
Διεθνές
Εμπόριο
Ηλεκτρική
Ενέργεια
Φυσικό
Αέριο
Λοιπά
Εκμετάλλευση
πρατηρίων
υγρών
καυσίμων
(ΕΛΙΝ
ΣΤΑΘΜΟΙ)
Κατασκευαστικ
ά έργα (ΕΛΙΝ
ΤΕΧΝΙΚΗ)
Εκμετ/ση
Δεξ/πλοιων
Απαλοιφή
Σύνολο
συνεχιζόμενων
δραστηριοτήτων
Διακοπείσες
δραστηριότητες
Σύνολο
ΟΜΙΛΟΣ
Συνολικές Πωλήσεις 835.019 2.856.207 44.980 686 23.882 13.252 17.760 8.625 3.800.411 0 3.800.411
Πωλήσεις μεταξύ τομέων -12.655 0 -180 0 -107 -17 0 -6.376 -19.335 -19.335 0 -19.335
Πωλήσεις σε εξωτερικούς πελάτες 822.364 2.856.207 44.800 686 23.775 13.235 17.760 2.249 -19.335 3.781.076 0 3.781.076
Κόστος Πωληθέντων -803.604 -2.825.497 -44.020 -758 -18.784 -12.184 -17.296 -8.552 19.600 -3.711.095 -3.711.095
Λειτουργικά Κέρδη (ΕΒΙΤDA) 3.706 25.376 286 -100 2.426 -296 -366 2.082 0 33.114 0 33.114
Απ οσβέσεις -3.993 -9 -38 -2 -486 -34 -4 -1.675 0 -6.241 0 -6.241
Χρηματοοικονομικά Έξοδα -973 -10.138 -527 -20 -540 -43 -215 -174 0 -12.630 0 -12.630
Κέρδη π ου αναγνωρίστηκαν κατά τη
διάθεση συγγενών επ ιχειρήσεων
1.078 0 1.078 1.078
Κέρδος / (Ζημιά) προ Φόρων -1.260 15.229 -279 -122 2.478 -373 -585 233 0 15.321 0 15.321
(-) Φόρος Εισοδήματος -3.298 -3.298
Κέρδος / (Ζημιά) μετά Φόρων 12.023 0 12.023
Μεταβολές παγίων στοιχείων
-Προσθήκες
2.208 0 24 0 50 28 33 0 2.343 0 2.343
Ανάλυση ανά τομέα την 31/12/2022
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
125
Αναφορά στα αποτελέσματα επενδύσεων σε συγγενείς επιχειρήσεις πραγματοποιείται στη σημείωση 9.
Οι πωλήσεις του ομίλου στο εσωτερικό της χώρας ανήλθαν σε 24% και στο εξωτερικό 76% στη χρήση 2022,
ενώ για τη χρήση του 2021 είχαν ανέλθει σε 45% και 55% αντίστοιχα και αναλύονται ως εξής:
Υπάρχουν έξι πελάτες στον τομέα του Διεθνούς Εμπορίου, από τον οποίο ο Όμιλος έχει έσοδα που ξεπερνούν
το 50% του συνόλου των εσόδων του τομέα. Το ύψος των πωλήσεων που αφορούν τους συγκεκριμένους
πελάτες, ανέρχεται σε 1.486.098 χιλ. ευρώ, ποσοστό 40% επί του συνόλου των πωλήσεων της εταιρίας.
3.3 Συναλλαγματικές μετατροπές
Λειτουργικό νόμισμα και νόμισμα αναφοράς
Τα στοιχεία των ατομικών και ενοποιημένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων καταχωρούνται στο κύριο
νόμισμα του οικονομικού περιβάλλοντος που λειτουργεί η εταιρία και ο όμιλος. Οι χρηματοοικονομικές
καταστάσεις παρουσιάζονται σε ευρώ, το οποίο αποτελεί και το λειτουργικό νόμισμα αναφοράς της εταιρίας και
του ομίλου.
Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα – αποτίμηση απαιτήσεων – υποχρεώσεων σε ξένο νόμισμα
Καύσιμα
εσωτερικής
αγοράς
Διεθνές
Εμπόριο
Ηλεκτρική
Ενέργεια
Φυσικό
Αέριο
Λοιπά
Εκμετάλλευση
πρατηρίων
υγρών
καυσίμων
(ΕΛΙΝ
ΣΤΑΘΜΟΙ)
Κατασκευαστικ
ά έργα (ΕΛΙΝ
ΤΕΧΝΙΚΗ)
Εκμετ/ση
Δεξ/πλοιων
Απαλοιφή
Σύνολο
συνεχιζόμενων
δραστηριοτήτων
Διακοπείσες
δραστηριότητες
Σύνολο
ΟΜΙΛΟΣ
Συνολικές Πωλήσεις 627.392 827.329 15.788 511 17.334 7.470 21.691 7.865 1.525.380 0 1.525.380
Πωλήσεις μεταξύ τομέων -6.620 0 -43 0 -68 -1 0 -6.338 -13.070 -13.070 0 -13.070
Πωλήσεις σε εξωτερικούς πελάτες 620.772 827.329 15.745 511 17.266 7.469 21.691 1.527 -13.070 1.512.310 0 1.512.310
Κόστος Πωληθέντων -595.664 -817.390 -17.707 -510 -13.386 -6.662 -22.339 -6.996 12.083 -1.468.571 -1.468.571
Λειτουργικά Κέρδη (ΕΒΙΤDA) 8.183 8.356 -2.177 -207 1.149 -150 -1.100 1.613 0 15.667 0 15.667
Απ οσβέσεις -3.930 -2 -11 -10 -461 -50 -1 -1.714 0 -6.179 0 -6.179
Χρηματοοικονομικά Έξοδα -1.141 -2.970 -83 -4 -168 -17 -203 -100 0 -4.686 0 -4.686
Αναλογία αποτελεσμάτων από
συμμετοχή π ου λογιστικοπ οιείται με τη
μέθοδο της καθαρής θέσης
311 0 311
Κέρδος / (Ζημιά) προ Φόρων 3.112 5.384 -2.271 -221 520 -217 -1.304 -201 0 5.113 0 5.113
(-) Φόρος Εισοδήματος -1.154 -1.154
Κέρδος / (Ζημιά) μετά Φόρων 3.959 0 3.959
Μεταβολές παγίων στοιχείων
-Προσθήκες
2.455 0 10 0 103 0 0 2.568 0 2.568
Ανάλυση ανά τομέα την 31/12/2021
ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ
Εσωτερικό Εξωτερικό Σύνολο Εσωτερικό Εξωτερικό Σύνολο
Καύσιμα Εσωτερικής Αγοράς 835.167.433,93 0,00 835.167.433,93 627.948.154,46 0,00 627.948.154,46
Λιπαντικά Εσωτερικής Αγοράς 2.862.752,06 0,00 2.862.752,06 2.622.767,42 0,00 2.622.767,42
Στερεά Καύσιμα 12.780.689,07 894.587,25 13.675.276,32 8.269.023,09 273.808,18 8.542.831,27
Λιπαντικά πλοίων (MARINE) 2.725.966,89 4.552.343,95 7.278.310,84 2.748.848,18 3.359.854,79 6.108.702,97
Πωλήσεις ηλεκτρικού ρεύματος 44.800.247,68 0,00 44.800.247,68 15.744.473,46 0,00 15.744.473,46
Πωλήσεις φυσικού αερίου 685.780,96 0,00 685.780,96 511.055,68 0,00 511.055,68
Κατασκευή ιδιωτικών τεχνικών εργων 17.759.792,77 0,00 17.759.792,77 21.690.674,77 0,00 21.690.674,77
Εκμετ/ση Δεξαμενόπλοιων 2.248.411,69 0,00 2.248.411,69 1.526.738,51 0,00 1.526.738,51
Διεθνές εμπόριο 0,00 2.856.207.121,25 2.856.207.121,25 0,00 827.329.498,44 827.329.498,44
Διάφορα 390.720,54 0,00 390.720,54 284.400,50 0,00 284.400,50
919.421.795,59 2.861.654.052,45 3.781.075.848,04 681.346.136,07 830.963.161,41 1.512.309.297,48
Ο ΟΜΙΛΟΣ
1/1-31/12/2022
1/1-31/12/2021
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
126
Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα των ενοποιημένων εταιρειών μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα με βάση
τις ισοτιμίες κατά την ημερομηνία των συναλλαγών. Κέρδη και ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές οι οποίες
προκύπτουν από την εκκαθάριση τέτοιων συναλλαγών ή κατά τη μετατροπή των νομισματικών στοιχείων του
ενεργητικού και παθητικού που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα με τις ισχύουσες ισοτιμίες κατά την ημερομηνία
ισολογισμού, αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα, εκτός εάν καθορίζεται ότι αναφέρονται σε πράξεις
αντιστάθμισης κινδύνων χρηματοροών ή καθαρών επενδύσεων, οπότε μεταφέρονται απευθείας στην καθαρή
θέση.
3.4 Ενσώματα πάγια
Τα ενσώματα πάγια αποτιμώνται στην αξία κτήσεως μείον τις συσσωρευμένες αποσβέσεις. Η αξία κτήσεως
περιλαμβάνει όλες τις άμεσες δαπάνες για την απόκτηση των περιουσιακών στοιχείων.
Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωμάτων παγίων ή ως
ξεχωριστό πάγιο μόνον αν πιθανολογείται ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη θα εισρεύσουν στον όμιλο και το
κόστος τους μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. Το αναπόσβεστο υπόλοιπο των παγίων που έχουν
αντικατασταθεί καταχωρείται στα αποτελέσματα. Τα κόστη επισκευών και συντηρήσεων καταχωρούνται στ’
αποτελέσματα.
Τα υπόλοιπα ενσώματα πάγια στοιχεία του ενεργητικού (μηχανολογικός εξοπλισμός εγκαταστάσεων υγρών-
στερεών καυσίμων, μηχανολογικός εξοπλισμός πρατηρίων υγρών καυσίμων, μεταφορικά μέσα, έπιπλα
γραφείων, ηλεκτρονικοί υπολογιστές) αποτιμήθηκαν στο αρχικό κόστος κτήσης τους μείον τις συσσωρευμένες
αποσβέσεις.
Οι αποσβέσεις υπολογίζονται με βάση την πραγματική ωφέλιμη ζωή των παγίων που έχει εκτιμηθεί ως εξής:
Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσωμάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε
ημερομηνία καταρτίσεως χρηματοοικονομικών καταστάσεων.
Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωμάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, οι διαφορές
(απομείωση) καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσματα.
Κατά την πώληση των ενσωμάτων παγίων, οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής
τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημίες στα αποτελέσματα.
Δεν αναμένονται σημαντικές αλλαγές στις ωφέλιμες ζωές λόγω του είδους των δραστηριοτήτων του Ομίλου. Η
διοίκηση θα αυξήσει τις αποσβέσεις όταν οι ωφέλιμες ζωές καταστούν μικρότερες σε σχέση με τις προηγούμενες
Κτίρια (Γενικής Χρήσεως, βιομηχανοστάσια και αποθήκες) 20-70 έτη
Μηχανολογικός εξοπλισμός εγκαταστάσεων υγρών καυσίμων 20-60 έτη
Μηχανολογικός εξοπλισμός επεξεργασίας-αποθήκευσης στερεών καυσίμων 25-30 έτη
Μηχανολογικός εξοπλισμός πρατηρίων υγρών καυσίμων 5 – 25 έτη
Μεταφορικά μέσα
10-12 έτη
Λοιπός εξοπλισμός 3-10 έτη
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
127
εκτιμήσεις ή θα μειώσει τις αξίες των παγίων που έχουν απαξιωθεί τεχνολογικά ή των παγίων που δεν είναι
πλέον στρατηγικής σημασίας και εγκαταλείπονται ή πρόκειται να πωληθούν.
3.5 Κόστος δανεισμού
Έξοδα δανεισμού που σχετίζονται άμεσα με την απόκτηση, κατασκευή ή παραγωγή στοιχείων παγίου
ενεργητικού κεφαλαιοποιούνται για το χρονικό διάστημα που απαιτείται μέχρι την ολοκλήρωση της κατασκευής
και μέχρι αυτά να καταστούν έτοιμα προς χρήση.
Έξοδα δανεισμού κεφαλαιοποιούνται αν τα κεφάλαια που αντλήθηκαν χρησιμοποιήθηκαν ειδικά για την
απόκτηση πάγιων περιουσιακών στοιχείων. Αν τα κεφάλαια αντλήθηκαν γενικά και χρησιμοποιήθηκαν για την
απόκτηση πάγιων περιουσιακών στοιχείων, το μέρος των εξόδων δανεισμού που κεφαλαιοποιείται καθορίζεται
εφαρμόζοντας έναν συντελεστή κεφαλαιοποίησης επί του κόστους απόκτησης του παγίων. Τα υπόλοιπα έξοδα
δανεισμού καταχωρούνται στο αποτέλεσμα.
3.6 Άυλα περιουσιακά στοιχεία
Λογισμικό:
Τα λογισμικά προγράμματα περιλαμβάνουν το κόστος αγοράς, καθώς και κάθε δαπάνη που έχει
πραγματοποιηθεί κατά την ανάπτυξη του λογισμικού προκειμένου αυτό να τεθεί σε καθεστώς λειτουργίας. Οι
δαπάνες που ενισχύουν ή επεκτείνουν την απόδοση των προγραμμάτων λογισμικού πέρα από τις αρχικές
προδιαγραφές τους, αναγνωρίζονται ως κεφαλαιουχική δαπάνη και προστίθενται στο αρχικό κόστος του
λογισμικού. Τα λογισμικά προγράμματα αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις
διενεργούνται με τη σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία
κυμαίνεται από 1 έως 5 έτη. Οι δαπάνες που απαιτούνται για τη συντήρηση του λογισμικού αναγνωρίζονται ως
έξοδα όταν πραγματοποιούνται.
Λοιπά άυλα περιουσιακά στοιχεία:
- Δικαίωμα εμπορικής συνεργασίας με συνεργαζόμενα πρατήρια
Η μητρική εταιρία για την επέκταση του δικτύου πωλήσεων σε πρατήρια υγρών καυσίμων συνάπτει κατά κύριο
λόγο πενταετείς συμβάσεις με νέα συνεργαζόμενα πρατήρια που εντάσσονται στο δίκτυό της καθώς και με τα
υφιστάμενα συνεργαζόμενα πρατήρια για την ανανέωση των συμβάσεων όταν αυτές λήγουν. Βάσει των
συμβάσεων αυτών, η εταιρία αναλαμβάνει την υποχρέωση με δικές της δαπάνες να διαμορφώσει τα πρατήρια,
έτσι ώστε αυτά να είναι κατάλληλα για να πωλούν τα προϊόντα της. Στην περίπτωση που καταγγελθεί η σύμβαση
από τον πρατηριούχο πριν από την λήξη της αυτός έχει την υποχρέωση βάσει της σύμβασης να καταβάλλει
στην εταιρία το αναπόσβεστο μέρος του ανωτέρω κόστους. Έτσι η ανωτέρω δαπάνη που αναλαμβάνεται για
να εξασφαλιστεί το δικαίωμα της εμπορικής συνεργασίας με αυτά τα πρατήρια αντιμετωπίζεται ως άυλο
περιουσιακό στοιχείο. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιμης
ζωής των στοιχείων αυτών που είναι τα έτη που προβλέπονται από τη σύμβαση.
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
128
- Άυλη εμπορική αξία «αέρας» πρατηρίων:
Αφορά ποσά που τυχόν καταβάλλονται εφ’ άπαξ από την εταιρία κατά την έναρξη μίσθωσης νέων πρατηρίων.
Οι αποσβέσεις υπολογίζονται με βάση τα έτη μίσθωσης των πρατηρίων.
3.7 Απομείωση αξίας μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων
Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού, ο Όμιλος εκτιμά κατά πόσον υφίστανται ενδείξεις απομείωσης. Εάν υπάρχουν
ενδείξεις για απομείωση ή εάν απαιτείται ετήσιος έλεγχος απομείωσης του παγίου, τότε υπολογίζεται η
ανακτήσιμη αξία του. Τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν απεριόριστη ωφέλιμη ζωή και δεν αποσβένονται
υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης χρηματοοικονομικών
καταστάσεων. Τα περιουσιακά στοιχεία που αποσβένονται υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους
όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Ζημιά απομείωσης αναγνωρίζεται όταν η
λογιστική αξία ενός στοιχείου του ενεργητικού ή μιας Μονάδας Δημιουργίας Ταμειακών Ροών υπερβαίνει το
ανακτήσιμο ποσό τους. Μονάδα Δημιουργίας Ταμειακών Ροών είναι η μικρότερη ομάδα στοιχείων ενεργητικού
που μπορεί να παράγει ταμειακές ροές ανεξάρτητα από άλλα στοιχεία και ομάδες στοιχείων του Ομίλου. Η
ανακτήσιμη αξία είναι το μεγαλύτερο ποσό μεταξύ της καθαρής εύλογης αξίας (μετά από έξοδα πώλησης) και
της αξίας λόγω χρήσης. Η αξία χρήσης είναι η παρούσα αξία των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών
που αναμένεται να εισρεύσουν στην επιχείρηση από τη χρήση ενός στοιχείου ενεργητικού και από τη διάθεσή
του στο τέλος της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής του. Η λογιστική αξία του στοιχείου μειώνεται στο ποσό της
ανακτήσιμης αξίας. Σε περίπτωση μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών, η ζημιά απομείωσης αφαιρείται
πρώτα από το ποσό της υπεραξίας που έχει αναγνωριστεί για αυτή τη μονάδα και κατόπιν στα υπόλοιπα
στοιχεία του ενεργητικού σε αναλογική βάση.
Οι ζημιές απομείωσης αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος της χρήσης. Η ζημιά
απομείωσης που έχει αναγνωριστεί για την υπεραξία δεν επιτρέπεται να αναστραφεί σε μεταγενέστερη περίοδο.
Αναφορικά με τα υπόλοιπα στοιχεία του ενεργητικού, σε κάθε ημερομηνία της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής
Θέσης εξετάζεται εάν υπάρχουν ενδείξεις απομείωσης. Μια ζημιά απομείωσης αναστρέφεται εάν υπάρξει μια
αλλαγή στην εκτίμηση του ανακτήσιμου ποσού. Μετά την αναστροφή της ζημιάς απομείωσης η λογιστική αξία
του στοιχείου δεν μπορεί να υπερβαίνει την λογιστική αξία (μετά από αποσβέσεις) με την οποία θα
παρουσιάζονταν εάν δεν είχε αναγνωριστεί ζημιά απομείωσης.
Η αντιστροφή της απομείωσης επιτρέπεται μέχρι το σημείο στο οποίο η λογιστική αξία του παγίου δεν
υπερβαίνει την ανακτήσιμη αξία του, ούτε την λογιστική αξία του παγίου μείον τις αποσβέσεις εάν αυτό δεν είχε
απομειωθεί τα προηγούμενα χρόνια.
3.8 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία
Αρχική αναγνώριση και επιμέτρηση
Η ταξινόμηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων κατά την αρχική αναγνώριση εξαρτάται από
τα συμβατικά χαρακτηριστικά των ταμειακών ροών του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου και το
επιχειρηματικό μοντέλο του Ομίλου για τη διαχείριση τους Με εξαίρεση τις εμπορικές απαιτήσεις που δεν
περιέχουν σημαντική χρηματοοικονομική συνιστώσα ή για τις οποίες ο Όμιλος έχει εφαρμόσει την πρακτική
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
129
σκοπιμότητας, ο Όμιλος αρχικά αποτιμά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία τους
πλέον, στην περίπτωση ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου που δεν αποτιμάται μέσω
αποτελεσμάτων, το κόστος συναλλαγής. Οι εμπορικές απαιτήσεις που δεν περιέχουν σημαντική
χρηματοοικονομική συνιστώσα ή για τις οποίες ο Όμιλος έχει εφαρμόσει την πρακτική σκοπιμότητας,
αποτιμώνται στην τιμή συναλλαγής που προσδιορίζεται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 15.
Προκειμένου ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο να ταξινομηθεί και να αποτιμηθεί στο αποσβεσμένο
κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των συνολικών εισοδημάτων, πρέπει από αυτά να προκύπτουν ταμειακές
ροές οι οποίες να είναι «αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων (SPPI)» επί του αρχικού κεφαλαίου. Η
αξιολόγηση αυτή αναφέρεται ως SPPI test και εξετάζεται σε επίπεδο χρηματοοικονομικού στοιχείου.
Το επιχειρηματικό μοντέλο του Ομίλου για τη διαχείριση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων
αναφέρεται στον τρόπο με τον οποίο διαχειρίζεται τις οικονομικές του δυνατότητες προκειμένου να δημιουργήσει
ταμειακές ροές. Το επιχειρηματικό μοντέλο καθορίζει εάν οι ταμιακές ροές θα προκύψουν από τη συλλογή
συμβατικών ταμειακών ροών, πώληση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων ή και από τα δύο.
Κατά την αρχική αναγνώριση, η εταιρεία μπορεί αμετάκλητα να ορίσει ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό
στοιχείο, που κατά τα άλλα πληροί τις προϋποθέσεις για να αποτιμηθεί στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη
αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων, ως αποτιμώμενο στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων εάν έτσι
αποφεύγεται ή σημαντικά μειώνεται μια λογιστική διαφορά που θα μπορούσε να προκύψει.
Μεταγενέστερη επιμέτρηση
Για σκοπούς μεταγενέστερης επιμέτρησης, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται στις
κάτωθι κατηγορίες:
- στο αποσβεσμένο κόστος
- στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων (FVOCI) ή
- στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (FVPL).
Η κατάταξη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων κατά το ΔΠΧΑ 9 βασίζεται γενικά στο επιχειρησιακό
μοντέλο στο οποίο γίνεται η διαχείριση ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου και τα χαρακτηριστικά
των συμβατικών χρηματοροών του. Παράγωγα ενσωματωμένα σε συμβόλαια στα οποία το αντικείμενο είναι
ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο του ενεργητικού υπό το πρίσμα του προτύπου δεν διαχωρίζονται ποτέ.
Αντίθετα, το υβριδικό χρηματοοικονομικό μέσο στο σύνολό του εξετάζεται για κατάταξη.
Α) Ένας χρεωστικός τίτλος αποτιμάται στο αποσβεσμένο κόστος αν ικανοποιεί και τις δύο ακόλουθες συνθήκες
και δεν ορίζεται ως αποτιμώμενο στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων:
- Διακρατείται με βάση ένα επιχειρηματικό μοντέλο του οποίου το αντικείμενο είναι η διακράτηση για
είσπραξη συμβατικών χρηματορροών και
- Οι συμβατικοί όροι του προβλέπουν χρηματορροές σε συγκεκριμένες ημερομηνίες οι οποίες είναι
αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου.
Β) Ένας χρεωστικός τίτλος αποτιμάται στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων αν ικανοποιεί και τις
δύο ακόλουθες συνθήκες και δεν ορίζεται ως αποτιμώμενο στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων:
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
130
- Διακρατείται με βάση ένα επιχειρηματικό μοντέλο του οποίου το αντικείμενο είναι τόσο η εισροή
συμβατικών χρηματοροών όσο και η πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού.
- Οι συμβατικοί όροι του προβλέπουν χρηματοροές σε συγκεκριμένες ημερομηνίες οι οποίες είναι
αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων επί του ανεξόφλητου κεφαλαίου.
Γ) Κατά την αρχική αναγνώριση μιας επένδυσης σε συμμετοχικούς τίτλους που δεν είναι διαθέσιμοι προς
πώληση, η εταιρεία μπορεί αμετάκλητα να επιλέξει να παρουσιάσει μεταγενέστερες μεταβολές της εύλογης
αξίας της επένδυσης στα λοιπά συνολικά έσοδα.
Δ) Όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που δεν κατατάσσονται ως αποτιμώμενα στο αποσβεσμένο
κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων όπως περιγράφηκε παραπάνω, αποτιμώνται στην
εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Αυτό περιλαμβάνει όλα τα παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα, για το
οποία σχετική αναφορά γίνεται στη σημείωση 4.6.
3.9 Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις συμψηφίζονται και το καθαρό ποσό απεικονίζεται
στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης μόνο όταν η Εταιρία έχει νομικά το δικαίωμα αυτό και προτίθεται
να τα συμψηφίσει σε καθαρή βάση μεταξύ τους ή να απαιτήσει το περιουσιακό στοιχείο και να διακανονίσει την
υποχρέωση ταυτόχρονα. Το νόμιμο δικαίωμα δεν πρέπει να εξαρτάται από μελλοντικά γεγονότα και πρέπει να
είναι εξασκήσιμο κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών και σε περίπτωση αθέτησης, αφερεγγυότητας ή
πτώχευσης της Εταιρίας ή του αντισυμβαλλόμενου.
3.10 Απομειώσεις χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων
Το μοντέλο «αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών (ζημιών πιστώσεων)» εφαρμόζεται σε χρηματοοικονομικά
περιουσιακά στοιχεία αποτιμώμενα στο αποσβεσμένο κόστος, συμβόλαια και χρεόγραφα αποτιμώμενα στην
εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων, αλλά όχι σε επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους. Τα
χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώμενα στο αποσβεσμένο κόστος συνίστανται από εμπορικές
απαιτήσεις, ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα και εταιρικά χρεόγραφα.
Ο Όμιλος έχει επιλέξει να αποτιμά τις προβλέψεις ζημιών για εμπορικές απαιτήσεις και συμβόλαια σε ποσό ίσο
με τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες εφ’ όρου ζωής.
Για τους σκοπούς του καθορισμού του κινδύνου αθέτησης, η εταιρεία εφαρμόζει τον ορισμό της αθέτησης που
συνάδει με τον ορισμό που χρησιμοποιείται για τους σκοπούς της εσωτερικής διαχείρισης του πιστωτικού
κινδύνου για το σχετικό χρηματοοικονομικό μέσο και λαμβάνει υπόψη ποιοτικούς δείκτες, κατά περίπτωση.
Ο Όμιλος θεωρεί ότι υφίσταται αθέτηση το αργότερο 90 ημέρες αφού ένα χρηματοοικονομικό μέσο εμφανίσει
καθυστέρηση, εκτός εάν η εταιρεία έχει λογικές και βάσιμες πληροφορίες από τις οποίες προκύπτει ότι ένα
κριτήριο αθέτησης που καθορίζει μεγαλύτερη καθυστέρηση είναι καταλληλότερο.
Η μέγιστη περίοδος που χρησιμοποιείται για την εκτίμηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών είναι η μέγιστη
περίοδος για την οποία η εταιρεία εκτίθεται σε πιστωτικό κίνδυνο βάσει συμβολαίου.
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
131
Μέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών (ζημιών πιστώσεων)
Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες είναι μια σταθμισμένη, βάσει πιθανοτήτων, εκτίμηση των πιστωτικών
ζημιών. Οι πιστωτικές ζημίες υπολογίζονται ως η παρούσα αξία όλων των ταμιακών διαφορών (π.χ. η διαφορά
μεταξύ των χρηματοροών που οφείλονται στην οντότητα βάσει σύμβασης και των χρηματοροών που η εταιρεία
αναμένει να λάβει).
Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες προεξοφλούνται στο πραγματικό επιτόκιο του χρηματοοικονομικού μέσου.
Για την επιμέτρηση της αναμενόμενης πιστωτικής ζημιάς, οι εμπορικές απαιτήσεις έχουν ομαδοποιηθεί βάσει
των χαρακτηριστικών πιστωτικού κινδύνου και του χρόνου υπερημερίας.
Επισφαλή χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία
Σε κάθε περίοδο αναφοράς, ο Όμιλος εξετάζει κατά πόσον χρηματοοικονομικά μέσα αποτιμώμενα στο
αποσβεσμένο κόστος και χρεόγραφα αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω λοιπών συνολικών εσόδων είναι
πιστωτικά επισφαλή. Ένα χρηματοοικονομικό μέσο είναι «πιστωτικά επισφαλές» όταν ένα ή περισσότερα
γεγονότα που έχουν επιζήμια επίδραση στις εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές του χρηματοοικονομικού
μέσου έχουν συμβεί.
Παρουσίαση των απομειώσεων
Προβλέψεις ζημιών για χρηματοοικονομικά μέσα αποτιμώμενα στο αποσβεσμένο κόστος αφαιρούνται από το
υπόλοιπο της αξίας των περιουσιακών στοιχείων.
Απομειώσεις που σχετίζονται με εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις, συμπεριλαμβανομένων των συμβολαίων,
παρουσιάζονται στα άλλα έξοδα.
Απομειώσεις σε λοιπά χρηματοοικονομικά μέσα παρουσιάζονται στα «χρηματοοικονομικά κόστη», και όχι
διακριτά στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών εσόδων για λόγους ουσιαστικότητας.
3.11 Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα και μέσα αντιστάθμισης
Αντιστάθμιση
Η αντιστάθμιση χρηματοοικονομικού κινδύνου ταξινομείται είτε ως αντιστάθμιση εύλογης αξίας, όταν
αντισταθμίζεται ο κίνδυνος μεταβολής της εύλογης αξίας του καταχωρημένου περιουσιακού στοιχείου ή μιας
υποχρέωσης, ή ως αντιστάθμιση ταμειακών ροών, όταν αντισταθμίζεται η διακύμανση στις ταμειακές ροές, η
οποία μπορεί να προέρχεται από ένα συγκεκριμένο κίνδυνο, άμεσα συσχετιζόμενο µε το περιουσιακό στοιχείο
ή την υποχρέωση. Αντισταθμιστική λογιστική εφαρμόζεται για τα παράγωγα για τα οποία υπάρχει, κατά τη
σύναψη της συναλλαγής, επίσημη τεκμηρίωση, περιγραφή του αντισταθμιζόμενου στοιχείου, του μέσου
αντιστάθμισης, του τύπου της αντιστάθμισης, του αντισταθμιζόμενου κινδύνου και της επιχειρηματικής
στρατηγικής για την αντιστάθμιση κινδύνων.
Σε συναλλαγές αντιστάθμισης εύλογης αξίας, που πληρούν τα κριτήρια αντισταθμιστικής λογιστικής, τα κέρδη
ή οι ζημίες που προέρχονται από την αποτίμηση του μέσου αντιστάθμισης στην εύλογη αξία του καταχωρούνται
στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Στα πλαίσια της διαχείρισης των κινδύνων από τις μεταβολές της αξίας των
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
132
αποθεμάτων των πετρελαιοειδών προϊόντων, ο Όμιλος διενεργεί πράξεις παραγώγων συμβολαίων. Η εύλογη
αξία των παραγώγων αυτών, η οποία προσδιορίζεται ως η παρούσα αξία των μελλοντικών χρηματοροών,
αναγνωρίζεται στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης στις «Λοιπές Απαιτήσεις» εφόσον είναι θετική και στις
«Λοιπές Υποχρεώσεις» εάν είναι αρνητική. Διακυμάνσεις στην εύλογη αξία των παραγώγων αυτών
καταχωρούνται στην κατάσταση αποτελεσμάτων στο «Κόστος Πωληθέντων». Τα χρηματοοικονομικά
παράγωγα τα οποία χρησιμοποιούνται για τη διαχείριση κινδύνου συμπεριλαμβάνουν εξωχρηματιστηριακά
συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης (Commodity Price Swaps) και δικαιώματα προαίρεσης (Options).
3.12 Παύση αναγνώρισης χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία: Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία (ή κατά περίπτωση το
μέρος ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου ή το μέρος μίας ομάδας χρηματοοικονομικών
περιουσιακών στοιχείων) διαγράφονται όταν:
- Τα δικαιώματα για την εισροή ταμειακών ροών έχουν λήξει ή
- Ο Όμιλος διατηρεί το δικαίωμα στην εισροή ταμειακών ροών από το συγκεκριμένο περιουσιακό
στοιχείο αλλά έχει αναλάβει ταυτόχρονα μία υποχρέωση προς τρίτους να πληρώσει τις
συγκεκριμένες ταμειακές ροές χωρίς σημαντική καθυστέρηση, υπό την μορφή μίας σύμβασης
μεταβίβασης.
- Ο Όμιλος έχει μεταβιβάσει το δικαίωμα εισροής ταμειακών ροών από το συγκεκριμένο
περιουσιακό στοιχείο και παράλληλα είτε (α) έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους
και τα οφέλη της ιδιοκτησίας ή (β) δεν έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα
οφέλη της ιδιοκτησίας, αλλά έχει μεταβιβάσει τον έλεγχο του συγκεκριμένου στοιχείου.
Όπου ο Όμιλος έχει μεταβιβάσει τα δικαιώματα εισροής ταμειακών πόρων από το συγκεκριμένο περιουσιακό
στοιχείο αλλά παράλληλα δεν έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της ιδιοκτησίας
ή τον έλεγχο του συγκεκριμένου περιουσιακού στοιχείου, τότε το στοιχείο του ενεργητικού αναγνωρίζεται στο
βαθμό της συνεχιζόμενης συμμετοχής του Ομίλου στο περιουσιακό στοιχείο. Αναγνωρίζεται, επίσης, μια
αντίστοιχη υποχρέωση.
Η συνεχιζόμενη συμμετοχή η οποία έχει τη μορφή εγγύησης επί του μεταβιβαζόμενου στοιχείου αποτιμάται
στην χαμηλότερη αξία μεταξύ του αρχικού υπολοίπου του περιουσιακού στοιχείου και του μέγιστου ποσού που
μπορεί ο Όμιλος να κληθεί να καταβάλει.
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις: Ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο παθητικού παύει να αναγνωρίζεται όταν η
σχετική υποχρέωση απαλλάσσεται, ακυρώνεται ή έχει λήξει. Στην περίπτωση που ένα χρηματοοικονομικό
στοιχείο παθητικού αντικαθίσταται από άλλο του ιδίου δανειστή με ουσιαστικά διαφορετικούς όρους, ή όπου οι
όροι μιας υπάρχουσας υποχρέωσης έχουν ουσιαστικά τροποποιηθεί, η ανταλλαγή αυτή ή η τροποποίηση
θεωρείται ως παύση αναγνώρισης της αρχικής υποχρέωσης και αναγνώρισης μιας νέας υποχρέωσης.
3.13 Αποθέματα
Τα αποθέματα αποτιμώνται στη χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας.
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
133
Το κόστος προσδιορίζεται με τη μέθοδο του μέσου σταθμικού κόστους.
Το κόστος αποθεμάτων μπορεί να μην είναι ανακτήσιμο, αν το προβλεπόμενο κόστος ολοκλήρωσης ή πώλησής
τους έχει αυξηθεί. Η πρακτική της υποτίμησης των αποθεμάτων κάτω του κόστους, στην καθαρή
ρευστοποιήσιμη αξία, είναι συνεπής με την άποψη ότι, τα περιουσιακά στοιχεία δεν πρέπει να εμφανίζονται σε
αξία μεγαλύτερη από την αναμενόμενη να προκύψει από την πώληση ή τη χρήση τους.
Σημειώνεται ότι στα πετρελαϊκά προϊόντα παρατηρούνται συχνές μεταβολές τιμών.
Οι εκτιμήσεις της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας βασίζονται στην περισσότερο αξιόπιστη ένδειξη που υπάρχει
κατά το χρόνο που γίνονται οι εκτιμήσεις, ως προς το ποσό στο οποίο αναμένεται να αποφέρουν τα αποθέματα.
Αυτές οι εκτιμήσεις λαμβάνουν υπόψη τις διακυμάνσεις της τιμής ή του κόστους, που άμεσα σχετίζονται με
γεγονότα τα οποία συμβαίνουν μετά το τέλος της περιόδου και στην έκταση που τα γεγονότα αυτά
επιβεβαιώνουν τις υπάρχουσες στο τέλος της περιόδου συνθήκες.
Οι εκτιμήσεις της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας επίσης λαμβάνουν υπόψη το σκοπό για τον οποίο τηρούνται
τα αποθέματα. Για παράδειγμα, η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία της ποσότητας του αποθέματος που τηρείται
για να καλύψει βέβαιες συμβάσεις πωλήσεων αγαθών ή υπηρεσιών, βασίζεται στη συμβατική τιμή. Αν οι
συμβάσεις πωλήσεων καλύπτουν μικρότερες ποσότητες από αυτές των αποθεμάτων που τηρούνται, η καθαρή
ρευστοποιήσιμη αξία της επί πλέον ποσότητας βασίζεται στις γενικές τιμές πώλησης.
Σύμφωνα με την Νομοθεσία, η εταιρία υποχρεούται στην τήρηση αποθεμάτων έκτακτης ανάγκης ίση με τα
90/365 των καθαρών εισαγωγών που πραγματοποίησε κατά το προηγούμενο ημερολογιακό έτος. Η
υποχρέωση επιβάλλεται από τον Ν.4123/2013, με τον οποίον ενσωματώθηκε η Οδηγία 2009/119/ΕΕ και τον
Ν.3054/2002, όπως αυτοί έχουν τροποποιηθεί και ισχύουν.
Η εταιρία εισάγει από το Κοινοτικές ή Τρίτες χώρες μέρος των καυσίμων κίνησης που διανέμει στη εσωτερική
αγορά. Η αποθήκευση γίνεται στις εγκαταστάσεις της. Στην περίπτωση του πετρελαίου κίνησης, πριν τον
εκτελωνισμό του προϊόντος γίνεται ανάμιξη με 7% βιοντήζελ, ώστε αυτό να καλύπτει την προδιαγραφή
ΕΛΟΤΕΝ590.
3.14 Εμπορικές απαιτήσεις
Οι απαιτήσεις από πελάτες καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξίας τους και μεταγενέστερα αποτιμώνται στο
αναπόσβεστο κόστος με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου, αφαιρούμενων και των ζημιών απομείωσης
σύμφωνα με τη σημείωση 3.10. Οι ζημιές απομείωσης αναγνωρίζονται όταν υπάρχει αντικειμενική ένδειξη ότι
η εταιρία δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται με βάση τους συμβατικούς όρους.
Στις εμπορικές απαιτήσεις περιλαμβάνονται και οι συναλλαγματικές, τα γραμμάτια εισπρακτέα, οι επιταγές
εισπρακτέες που λαμβάνονται από τους πελάτες και οι προκαταβολές από προμηθευτές.
Ενδείξεις για πιθανή απομείωση των εμπορικών απαιτήσεων θεωρούνται οι σημαντικές οικονομικές δυσκολίες
του πελάτη, η πιθανότητα ο πελάτης να χρεοκοπήσει ή να επέλθει σε οικονομική αναδιοργάνωση καθώς και η
καθυστέρηση ή παύση εξόφλησης τιμολογίων. Το ποσό της ζημιάς απομείωσης είναι η διαφορά μεταξύ της
λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και της παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών,
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
134
προεξοφλούμενων με το πραγματικό επιτόκιο. Το ποσό της ζημιάς απομείωσης καταχωρείται ως έξοδο στα
αποτελέσματα. Η λογιστική αξία της απαίτησης μειώνεται με πρόβλεψη και το ποσό της πρόβλεψης
καταχωρείται στα Λοιπά Έξοδα της κατάστασης αποτελεσμάτων. Όταν μία εμπορική απαίτηση χαρακτηριστεί
ως ανεπίδεκτη είσπραξης διαγράφεται με χρήση του λογαριασμού πρόβλεψης. Σε περίπτωση μεταγενέστερης
είσπραξης μίας απαίτησης που είχε αρχικά διαγραφεί γίνεται πίστωση στα Άλλα Έσοδα στην κατάσταση
αποτελεσμάτων.
3.15 Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα
Στην κατάσταση ταμειακών ροών, τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιλαμβάνουν μετρητά, καταθέσεις
όψεως, βραχυπρόθεσμες επενδύσεις υψηλής ρευστοποίησης και υπεραναλήψεις από τραπεζικούς
λογαριασμούς, αν αυτές υπάρχουν. Οι υπεραναλήψεις απεικονίζονται στο παθητικό στις βραχυπρόθεσμες
δανειακές υποχρεώσεις. Τα στοιχεία των διαθεσίμων και ταμειακών ισοδύναμων έχουν αμελητέο κίνδυνο
μεταβολής στην αξία.
3.16 Μετοχικό κεφάλαιο
Οι κοινές μετοχές κατατάσσονται στα ίδια κεφάλαια. Άμεσα κόστη για την έκδοση μετοχών εμφανίζονται, μετά
την αφαίρεση του σχετικού φόρου συγκεντρώσεως κεφαλαίου, σε μείωση του Μετοχικού Κεφαλαίου ή της
Διαφοράς υπέρ το άρτιο. Άμεσα κόστη που σχετίζονται με την έκδοση μετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων
περιλαμβάνονται στην αξία κτήσεως των επιχειρήσεων αυτών. Η αξία κτήσεως των ιδίων μετοχών, μειωμένης
με το φόρο εισοδήματος (εάν συντρέχει περίπτωση), εμφανίζεται αφαιρετικά των ιδίων κεφαλαίων του ομίλου,
μέχρις ότου οι ίδιες μετοχές πωληθούν ή ακυρωθούν. Κάθε κέρδος ή ζημιά από πώληση ιδίων μετοχών, καθαρό
από άμεσα για την συναλλαγή λοιπά κόστη και φόρο εισοδήματος, αν συντρέχει περίπτωση, εμφανίζεται ως
αποθεματικό στα ίδια κεφάλαια.
3.17 Δάνεια
Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους, μειωμένα με τα τυχόν άμεσα έξοδα για την
πραγματοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος βάσει της μεθόδου
του πραγματικού επιτοκίου. Τυχόν διαφορά μεταξύ του εισπραχθέντος ποσού (καθαρό από σχετικά έξοδα) και
της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος κατά τη διάρκεια του δανεισμού
βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου.
Τα δάνεια καταχωρούνται στις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις εκτός εάν ο Όμιλος διατηρεί ανεπιφύλακτα το
δικαίωμα να μεταφέρει την τακτοποίηση της υποχρέωσης τουλάχιστον 12 μήνες μετά την ημερομηνία
κλεισίματος των Χρηματοοικονομικών καταστάσεων.
3.18 Διακανονισμοί πρακτορείας απαιτήσεων (Factoring)
Οι διακανονισμοί πρακτορείας απαιτήσεων με δικαίωμα αναγωγής καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία
τους ως υποχρέωση προς την Εταιρία πρακτόρευσης. Στη συνέχεια αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος
βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Τυχόν διαφορά μεταξύ του εισπραχθέντος ποσού (καθαρό από
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
135
σχετικά έξοδα) και της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος κατά τη
διάρκεια του δανεισμού βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου.
Τα ποσά που έχουν προεισπραχθεί από εταιρείες πρακτόρευσης, χωρίς δικαίωμα αναγωγής, μειώνουν τις
απαιτήσεις από πελάτες.
3.19 Τρέχουσα και αναβαλλόμενη φορολογία
Η επιβάρυνση της χρήσης με φόρους εισοδήματος αποτελείται από τους τρέχοντες φόρους και τους
αναβαλλόμενους φόρους, δηλαδή τους φόρους που προκύπτουν από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της
λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων. Ο φόρος
εισοδήματος καταχωρείται στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος, εκτός του φόρου εκείνου που αφορά
συναλλαγές που καταχωρήθηκαν απευθείας στα Ίδια Κεφάλαια, ο οποίος στην περίπτωση αυτή καταχωρείται
απευθείας στα Ίδια Κεφάλαια. Ο τρέχων και αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος υπολογίζονται βάσει των
σχετικών κονδυλίων των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, κάθε μιας εκ των εταιρειών που περιλαμβάνονται
στην ενοποίηση σύμφωνα με τους φορολογικούς νόμους που ισχύουν στην Ελλάδα. Ο τρέχων φόρος
εισοδήματος αφορά, φόρο επί των φορολογητέων κερδών των εταιρειών του Ομίλου, όπως αναμορφώθηκαν
σύμφωνα με τις απαιτήσεις του φορολογικού νόμου, και υπολογίστηκε με βάση τον ισχύοντα φορολογικό
συντελεστή. Οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος, αφορούν περιπτώσεις προσωρινών διαφορών μεταξύ
φορολογικής αναγνώρισης στοιχείων Ενεργητικού και Παθητικού και αναγνώρισής τους για σκοπούς σύνταξης
των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων και υπολογίζονται με χρήση των φορολογικών συντελεστών που θα
ισχύουν κατά τις χρήσεις που αναμένεται να ανακτηθούν τα στοιχεία του Ενεργητικού και να τακτοποιηθούν οι
υποχρεώσεις.
Η αναβαλλόμενη φορολογία υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο υποχρεώσεως (liability method) σε όλες
τις προσωρινές φορολογικές διαφορές, κατά την ημερομηνία του ισολογισμού, μεταξύ της φορολογικής βάσης
και της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων.
Οι αναμενόμενες φορολογικές επιπτώσεις από τις προσωρινές φορολογικές διαφορές προσδιορίζονται και
εμφανίζονται είτε ως μελλοντικές (αναβαλλόμενες) φορολογικές υποχρεώσεις, είτε ως αναβαλλόμενες
φορολογικές απαιτήσεις.
Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται για όλες τις εκπεστέες προσωρινές διαφορές και τις
αχρησιμοποίητες φορολογικές ζημιές, κατά την έκταση που είναι πιθανό ότι θα υπάρξει επαρκές μελλοντικό
φορολογητέο εισόδημα έναντι του οποίου οι αχρησιμοποίητες φορολογικές ζημιές και οι πιστωτικοί φόροι
μπορεί να χρησιμοποιηθούν. Η αξία των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων ελέγχεται σε κάθε
ημερομηνία κατάρτισης χρηματοοικονομικών καταστάσεων και μειώνεται κατά την έκταση που δεν αναμένεται
να υπάρξει επαρκές φορολογητέο εισόδημα που θα καλύψει την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση.
Η Εταιρία συμψηφίζει τις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και τις αναβαλλόμενες φορολογικές
υποχρεώσεις αν και μόνο αν:
- Η Εταιρία έχει ένα νόμιμα εκτελεστό δικαίωμα να συμψηφίσει τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις έναντι
τρεχουσών φορολογικών υποχρεώσεων και
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
136
- Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και οι αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις αφορούν
σε φόρο εισοδήματος που επιβάλλονται από την ίδια φορολογική αρχή είτε:
- στην ίδια φορολογητέα οικονομική μονάδα, είτε
-σε διαφορετικές φορολογητέες οικονομικές μονάδες, οι οποίες προτίθενται να συμψηφίσουν τις
τρέχουσες φορολογητέες υποχρεώσεις και απαιτήσεις ή να εισπράξουν τις απαιτήσεις και να
τακτοποιήσουν / εξοφλήσουν τις υποχρεώσεις συγχρόνως, σε κάθε μελλοντική περίοδο στην οποία
σημαντικά ποσά αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων ή απαιτήσεων αναμένονται να
τακτοποιηθούν ή να ανακτηθούν.
3.20 Προβλέψεις
Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν ο Όμιλος έχει παρούσα δέσμευση (νομική ή τεκμαιρόμενη) ως αποτέλεσμα
ενός γεγονότος του παρελθόντος και είναι πιθανό ότι θα υπάρξει εκροή πόρων που ενσωματώνουν οικονομικά
οφέλη για τον διακανονισμό της δέσμευσης και το ποσό αυτής μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα. Αν η επίπτωση
της διαχρονικής αξίας του χρήματος είναι σημαντική, οι προβλέψεις αναγνωρίζονται σε προεξοφλημένη βάση,
με την χρήση ενός πρόσφορου επιτοκίου που αντανακλά τις τρέχουσες εκτιμήσεις της αγοράς για την διαχρονική
αξία του χρήματος και για τους κινδύνους που σχετίζονται με την υποχρέωση. Όταν γίνεται προεξόφληση των
προβλέψεων, η αύξηση της πρόβλεψης που οφείλεται στο πέρασμα του χρόνου αναγνωρίζεται ως κόστος
δανεισμού. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται σε κάθε ημερομηνία κατάρτισης χρηματοοικονομικών καταστάσεων
και αν δεν είναι πλέον πιθανό ότι θα υπάρξει εκροή πόρων που ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη για τον
διακανονισμό της δέσμευσης, οι προβλέψεις αντιλογίζονται. Οι προβλέψεις χρησιμοποιούνται μόνο για το
σκοπό για τον οποίο αρχικά δημιουργήθηκαν. Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις και οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις
γνωστοποιούνται και δεν αναγνωρίζονται.
3.21 Παροχές σε εργαζομένους
(α) Βραχυπρόθεσμες παροχές
Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους σε χρήμα και σε είδος καταχωρούνται στα
αποτελέσματα όταν καθίστανται δεδουλευμένες.
(β) Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία
Σύμφωνα με τον Ν.2112/20 και 4093/2012 η Εταιρία καταβάλλει στους εργαζόμενους αποζημιώσεις απόλυσης
ή αποχώρησης λόγω συνταξιοδότησης. Το ύψος των καταβαλλόμενων ποσών αποζημίωσης εξαρτάται από τα
έτη προϋπηρεσίας, το ύψος των αποδοχών και τον τρόπο αποχώρησης από την υπηρεσία (απόλυση ή
συνταξιοδότηση). Οι εν λόγω αποζημιώσεις κατά την έξοδο από την υπηρεσία εμπίπτουν στα προγράμματα
καθορισμένων παροχών (defined benefit plan) με βάση το Δ.Λ.Π. 19 «Παροχές στους εργαζόμενους». Οι εν
λόγω υποχρεώσεις προσδιορίζονται με βάση την αναλογιστική μέθοδο αποτίμησης των εκτιμώμενων μονάδων
υποχρέωσης (projected unit credit method). Ένα πρόγραμμα συγκεκριμένων παροχών καθορίζει με βάση
διάφορες παραμέτρους, όπως η ηλικία, τα έτη προϋπηρεσίας, ο μισθός, συγκεκριμένες υποχρεώσεις για
καταβλητέες παροχές.
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
137
Οι προβλέψεις που αφορούν την περίοδο περιλαμβάνονται στο σχετικό κόστος προσωπικού στις συνημμένες
καταστάσεις αποτελεσμάτων και συνίστανται από το τρέχον και παρελθόν κόστος υπηρεσίας, το σχετικό
χρηματοοικονομικό κόστος, τα αναλογιστικά κέρδη ή ζημιές και τις όποιες πιθανές πρόσθετες επιβαρύνσεις.
Αναλογιστικά κέρδη ή ζημιές καταχωρούνται στα λοιπά συνολικά έσοδα.
Αναφορικά με τα μη αναγνωρισμένα αναλογιστικά κέρδη ή ζημιές, ακολουθείται το αναθεωρημένο ΔΛΠ 19R, το
οποίο περιλαμβάνει μια σειρά από τροποποιήσεις στην λογιστική των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών,
μεταξύ άλλων:
- την αναγνώριση των αναλογιστικών κερδών /ζημιών στα λοιπά συνολικά έσοδα και την οριστική
εξαίρεση τους από τα αποτελέσματα της χρήσης,
- τη μη αναγνώριση πλέον των αναμενόμενων αποδόσεων των επενδύσεων του προγράμματος στα
αποτελέσματα της χρήσης αλλά την αναγνώριση του σχετικού τόκου επί της καθαρής
υποχρέωσης/(απαίτησης) της παροχής υπολογιζόμενου βάσει του προεξοφλητικού επιτοκίου που
χρησιμοποιείται για την επιμέτρηση της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών,
- την αναγνώριση του κόστους προϋπηρεσίας στα αποτελέσματα της χρήσης την νωρίτερα εκ των
ημερομηνιών τροποποίησης του προγράμματος ή όταν αναγνωρίζεται η σχετική αναδιάρθρωση ή η
τερματική παροχή,
- λοιπές αλλαγές περιλαμβάνουν νέες γνωστοποιήσεις, όπως ποσοτική ανάλυση ευαισθησίας.
3.22 Αναγνώριση εσόδων και εξόδων
Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες
Το πρότυπο έχει εφαρμογή σε όλες τις συμβάσεις µε πελάτες πλην εκείνων που είναι στο πεδίο εφαρμογής
άλλων προτύπων, όπως οι χρηματοδοτικές μισθώσεις, τα ασφαλιστήρια συμβόλαια και τα χρηματοοικονομικά
μέσα.
Σύμφωνα µε το πρότυπο, μια εταιρία αναγνωρίζει έσοδα για να απεικονίσει τη μεταφορά των υπεσχημένων
αγαθών ή υπηρεσιών σε πελάτες έναντι ενός ποσού που αντιπροσωπεύει την αμοιβή, την οποία η εταιρία
αναμένει ως αντάλλαγμα για τις εν λόγω υπηρεσίες. Εισάγεται η έννοια ενός νέου μοντέλου αναγνώρισης
εσόδων βάσει πέντε βασικών βημάτων, τα οποία επιγραμματικά είναι τα εξής:
Βήμα 1: Προσδιορισμός της σύμβασης με έναν πελάτη
Βήμα 2: Προσδιορισμός των υποχρεώσεων εκτέλεσης
Βήμα 3: Προσδιορισμός της τιμής συναλλαγής
Βήμα 4: Επιμερισμός της τιμής συναλλαγής σε υποχρεώσεις εκτέλεσης
Βήμα 5: Αναγνώριση εσόδου όταν η εταιρία ικανοποιεί μια υποχρέωση εκτέλεσης
Η έννοια της υποχρέωσης εκτέλεσης αντιπροσωπεύει κάθε υπόσχεση για μεταφορά στον πελάτη: α) ενός
προϊόντος ή μιας υπηρεσίας (ή μιας δέσμης αγαθών ή υπηρεσιών) που είναι διακριτή ή β) μιας σειράς διακριτών
αγαθών ή υπηρεσιών που είναι ουσιαστικά τα ίδια και μεταβιβάζονται με τον ίδιο τρόπο στον πελάτη.
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
138
Κατά το ΔΠΧΑ 15, τα έσοδα αναγνωρίζονται όταν ένας πελάτης αποκτά έλεγχο των αγαθών ή υπηρεσιών. Ο
καθορισμός του χρόνου της μεταβίβασης του ελέγχου – σε ένα χρονικό σημείο ή μια χρονική περίοδο – απαιτεί
κρίση.
Συμβατικό περιουσιακό στοιχείο: Το δικαίωμα της εταιρείας σε αντάλλαγμα έναντι των υπηρεσιών που έχει
μεταβιβάσει σε πελάτη, στις περιπτώσεις όπου το εν λόγω δικαίωμα εξαρτάται από άλλον παράγοντα, πέραν
της παρόδου του χρόνου (για παράδειγμα, από τη μελλοντική εκτέλεση από πλευράς της οικονομικής
οντότητας).
Συμβατική υποχρέωση: Η υποχρέωση της εταιρείας να μεταβιβάσει σε πελάτη υπηρεσίες για τις οποίες έχει
λάβει αντάλλαγμα από τον πελάτη.
Υποχρέωση εκτέλεσης: Η υπόσχεση που περιλαμβάνεται σε μια σύμβαση με πελάτη και αφορά τη μεταβίβαση
στον πελάτη είτε: α) ενός αγαθού ή μιας υπηρεσίας (ή δέσμης αγαθών ή υπηρεσιών) που είναι διακριτό/ή είτε
β)μιας σειράς διακριτών αγαθών ή υπηρεσιών τα οποία είναι κατ' ουσίαν τα ίδια και μεταβιβάζονται με τον ίδιο
τρόπο στον πελάτη.
Τα έσοδα περιλαμβάνουν την εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, καθαρά από
Φόρους Προστιθέμενης Αξίας, τελωνειακά τέλη, εκπτώσεις και επιστροφές. Τα έσοδα από πελάτες
αναγνωρίζονται όταν ο έλεγχος των αγαθών ή των υπηρεσιών που παρέχονται έχουν μεταφερθεί στον πελάτη.
Η μεταφορά του ελέγχου στον πελάτη γίνεται κατά το χρόνο παράδοσης των αγαθών ή παροχής των υπηρεσιών
αντίστοιχα. Το ύψος του εσόδου που αναγνωρίζεται, είναι το ποσό που η Εταιρεία αναμένει πως θα λάβει ως
αντάλλαγμα για την παροχή αυτών των αγαθών ή υπηρεσιών. Οι όροι πληρωμής συνήθως διαφοροποιούνται
ανάλογα με το είδος της πώλησης και εξαρτώνται κατά κύριο λόγο από τη φύση των προϊόντων ή των
υπηρεσιών, τα κανάλια διανομής αλλά και τα χαρακτηριστικά κάθε πελάτη.
Η Εταιρεία εκτιμά επιπλέον εάν έχει ρόλο εντολέα ή εκπροσώπου σε κάθε σχετική συμφωνία. Η εκτίμηση της
Εταιρείας είναι πως στο σύνολο των συναλλαγών πώλησης στις οποίες προβαίνει έχει ρόλο εντολέα.
Τα έσοδα αναγνωρίζονται ως ακολούθως:
Έσοδα από την πώληση αγαθών
Τα έσοδα από την πώληση αγαθών αναγνωρίζονται τη χρονική στιγμή κατά την οποία ο αγοραστής αποκτά τον
έλεγχο. Κατά συνέπεια, τα έσοδα από την πώληση αγαθών θα εξακολουθήσουν να αναγνωρίζονται κατά την
παράδοσή τους στον αγοραστή εφόσον δεν υπάρχει καμία ανεκπλήρωτη υποχρέωση που θα μπορούσε να
επηρεάσει την αποδοχή του αγαθού από τον αγοραστή και να επιμετρώνται στο αντάλλαγμα που ορίζεται από
τη σύμβαση με τον πελάτη. Τα έσοδα από την πώληση αγαθών προέρχονται από την πώληση υγρών και
στερεών καυσίμων, λιπαντικών.
Έσοδα από κατασκευαστικά συμβόλαια και συμβόλαια συντήρησης
Οι συμβάσεις με πελάτες της κατηγορίας αυτής αφορούν στην κατασκευή ή συντήρηση έργων. Για τον
καθορισμό του ποσού του εσόδου και εξόδου που αναγνωρίζεται σε κάθε περίοδο ο Όμιλος χρησιμοποιεί τη
μέθοδο της ποσοστιαίας ολοκλήρωσης. Το στάδιο της ολοκλήρωσης υπολογίζεται βάσει των εξόδων που έχουν
πραγματοποιηθεί από την ημερομηνία του ισολογισμού σε σχέση με τα συνολικά εκτιμώμενα έξοδα για κάθε
συμβόλαιο.
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
139
Τα συμβατικά κόστη καταχωρούνται όταν πραγματοποιούνται.
Όταν είναι πιθανό ότι το συνολικό συμβατικό κόστος θα ξεπεράσει το συνολικό συμβατικό έσοδο, η
αναμενόμενη ζημία καταχωρείται αμέσως στα έξοδα.
Κόστη που έγιναν στην περίοδο αναφορικά με μελλοντική δραστηριότητα για μία σύμβαση, δεν περιλαμβάνεται
στο συμβατικό κόστος, για τον προσδιορισμό του σταδίου ολοκλήρωσης. Τέτοια κόστη παρουσιάζονται ως
αποθέματα, προκαταβολές ή άλλα περιουσιακά στοιχεία, της παρουσίασης εξαρτωμένης από την φύση τους.
Ο Όμιλος παρουσιάζει ως περιουσιακό στοιχείο το μικτό ποσό που οφείλεται από τους πελάτες για συμβατικό
έργο για όλες τις συμβάσεις σε εξέλιξη για τις οποίες το κόστος πλέον του καταχωρηθέντος κέρδους (μείον τις
καταχωρηθείσες ζημίες) υπερβαίνει τις τμηματικές τιμολογήσεις. Οι τμηματικές τιμολογήσεις που δεν έχουν
εξοφληθεί από τους πελάτες, περιλαμβάνονται στους πελάτες και λοιπές απαιτήσεις.
Ο Όμιλος παρουσιάζει ως υποχρέωση το μικτό ποσό που οφείλεται στους πελάτες για συμβατικό έργο, για όλες
τις συμβάσεις σε εξέλιξη για τις οποίες οι τμηματικές τιμολογήσεις υπερβαίνουν το κόστος πλέον του
καταχωρηθέντος κέρδους (μείον τις καταχωρηθείσες ζημίες).
Παροχή Υπηρεσιών
Όταν το αποτέλεσμα μιας συναλλαγής, που αφορά την παροχή υπηρεσιών, μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα, η
καταχώριση εσόδου που σχετίζεται με τη συναλλαγή γίνεται με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της συναλλαγής,
κατά το τέλος της περιόδου αναφοράς. Το αποτέλεσμα μιας συναλλαγής μπορεί να εκτιμηθεί με αξιοπιστία,
όταν πληρούνται όλες οι ακόλουθες προϋποθέσεις: (α) το ποσό του εσόδου μπορεί να εκτιμηθεί με αξιοπιστία,
(β) πιθανολογείται ότι τα οικονομικά οφέλη, που συνδέονται με τη συναλλαγή, θα εισρεύσουν στην οικονομική
οντότητα, (γ) το στάδιο ολοκλήρωσης της συναλλαγής, κατά το τέλος της περιόδου αναφοράς, μπορεί να
εκτιμηθεί με αξιοπιστία και (δ) οι δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν για τη συναλλαγή και εκείνες που
απαιτούνται για την ολοκλήρωση της συναλλαγής, μπορεί να αποτιμηθούν με αξιοπιστία.
Η καταχώριση του εσόδου με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της συναλλαγής συχνά αναφέρεται ως η μέθοδος
ποσοστιαίας ολοκλήρωσης. Σύμφωνα με αυτήν τη μέθοδο, το έσοδο καταχωρίζεται στις λογιστικές περιόδους
στις οποίες παρέχονται οι υπηρεσίες. Η καταχώριση του εσόδου σε αυτήν τη βάση παρέχει χρήσιμη
πληροφόρηση, ως προς την έκταση της δραστηριότητας παροχής υπηρεσιών και της επίδοσης κατά τη διάρκεια
μιας περιόδου.
Τα έσοδα καταχωρίζονται μόνον όταν πιθανολογείται ότι θα εισρεύσουν στην οικονομική οντότητα τα οικονομικά
οφέλη που συνδέονται με τη συναλλαγή. Όμως, όταν προκύπτει αβεβαιότητα γύρω από την εισπραξιμότητα
ενός ποσού που ήδη συμπεριλαμβάνεται στα έσοδα, το ανείσπρακτο ποσό ή το ποσό του οποίου η ανάκτηση
έχει παύσει να είναι πιθανή, καταχωρίζεται ως έξοδο και όχι ως διόρθωση του ποσού που είχε αρχικά
καταχωριστεί στα έσοδα. Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται την περίοδο που παρέχονται οι
υπηρεσίες, με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της παρεχόμενης υπηρεσίας σε σχέση με το σύνολο των
παρεχόμενων υπηρεσιών.
Έσοδα από μισθώσεις
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
140
Τα έσοδα της μίσθωσης από λειτουργικές μισθώσεις καταχωρούνται στα αποτελέσματα με την ευθεία μέθοδο
σε ολόκληρη τη διάρκεια της μίσθωσης, εκτός αν μία άλλη συστηματική μέθοδος είναι πιο αντιπροσωπευτική
του ρυθμού μείωσης του οφέλους που αποφέρει η χρήση του περιουσιακού στοιχείου.
Δαπάνες, συμπεριλαμβανομένης της απόσβεσης, που πραγματοποιούνται για την απόκτηση του εσόδου
μισθωμάτων καταχωρίζονται στα έξοδα. Το έσοδο της μίσθωσης (μη συμπεριλαμβανομένων των εισπράξεων
για υπηρεσίες που παρασχέθηκαν, όπως η ασφάλεια και η συντήρηση) καταχωρίζεται με την ευθεία μέθοδο σε
ολόκληρη τη διάρκεια της μίσθωσης ακόμη και αν οι εισπράξεις δε βασίζονται σε τέτοια μέθοδο, εκτός αν μία
άλλη συστηματική μέθοδος είναι πιο αντιπροσωπευτική του ρυθμού μείωσης του οφέλους που αποφέρει η
χρήση του μισθωμένου περιουσιακού στοιχείου.
Έσοδα από τόκους
Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου.
Όταν υπάρχει απομείωση των απαιτήσεων, η λογιστική αξία αυτών μειώνεται στο ανακτήσιμο ποσό τους το
οποίο είναι η παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών προεξοφλημένων με το αρχικό
πραγματικό επιτόκιο. Στην συνέχεια λογίζονται τόκοι με το ίδιο επιτόκιο επί της απομειωμένης (νέας λογιστικής)
αξίας.
Έσοδα από μερίσματα
Τα μερίσματα, λογίζονται ως έσοδα, όταν οριστικοποιείται το δικαίωμα είσπραξής τους, δηλαδή όταν εγκρίνονται
από την Γενική Συνέλευση που είναι το κατά νόμο αρμόδιο όργανο να τα χορηγεί.
Δικαιώματα εκπτώσεων
Η Εταιρεία παρέχει δικαιώματα εκπτώσεων στους πελάτες της βάσει όρων που προσδιορίζονται στις σχετικές
συμβάσεις. Τα δικαιώματα για εκπτώσεις με βάση τον όγκο των πωλήσεων, αξιολογούνται από την Εταιρεία,
προκειμένου να προσδιοριστεί εάν αποτελούν ουσιώδη δικαιώματα τα οποία ο πελάτης δεν θα αποκτούσε εάν
δεν είχε συνάψει τη συγκεκριμένη σύμβαση. Για όλα αυτά τα δικαιώματα η Εταιρεία αξιολογεί την πιθανότητα
εξάσκησής τους και στη συνέχεια το μέρος του εσόδου το οποίο αναλογεί στο συγκεκριμένο δικαίωμα
αναγνωρίζεται όταν το δικαίωμα είτε εξασκηθεί είτε λήξει. Σύμφωνα με τις απαιτήσεις του νέου προτύπου η
Εταιρεία κατέληξε ότι οι εκπτώσεις επί του όγκου των πωλήσεων δημιουργούν δικαίωμα το οποίο πρέπει να
αναγνωρίζεται με την πάροδο του χρόνου μέχρι το σημείο που είτε θα εξασκηθεί είτε θα λήξει. Η Εταιρεία
παρέχει στους πελάτες εκπτώσεις επί του όγκου πωλήσεων με βάση τα όρια που καθορίζονται στις μεταξύ τους
συμβάσεις. Όλες αυτές οι εκπτώσεις λογιστικοποιούνται στις πωλήσεις εντός του οικονομικού έτους.
3.23 Μισθώσεις
Ο Όμιλος εφαρμόζει ένα ενιαίο λογιστικό πλαίσιο για όλες τις μισθώσεις, εκτός από κάποιες εξαιρέσεις για τις
μισθώσεις χαμηλής αξίας.
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
141
Δικαιώματα χρήσης πάγιων περιουσιακών στοιχείων
Ο Όμιλος αναγνωρίζει δικαιώματα χρήσης πάγιων περιουσιακών στοιχείων στην έναρξη της μίσθωσης (την
ημερομηνία που το περιουσιακό στοιχείο είναι διαθέσιμο προς χρήση). Τα δικαιώματα χρήσης παγίων
επιμετρούνται στο κόστος τους, μειωμένο κατά τη συσσωρευμένη απόσβεση και την απομείωση της αξίας τους
και προσαρμοσμένο κατά την επαναμέτρηση των αντίστοιχων υποχρεώσεων μισθώσεων. Το κόστος των
δικαιωμάτων χρήσης παγίων συμπεριλαμβάνει το ποσό των υποχρεώσεων μισθώσεων που έχουν
αναγνωριστεί, τις αρχικές άμεσα συνδεδεμένες σχετικές δαπάνες και τις πληρωμές μισθώσεων που έγιναν την
ή πριν την ημερομηνία έναρξης, μειωμένες κατά το ποσό των προσφερόμενων εκπτώσεων ή άλλων κινήτρων.
Εκτός των περιπτώσεων όπου ο Όμιλος είναι σχετικά βέβαιος ότι το μισθωμένο πάγιο θα περιέλθει στην κατοχή
του στο τέλος της σύμβασης μίσθωσης, τα αναγνωρισμένα δικαιώματα χρήσης παγίων αποσβένονται με τη
σταθερή μέθοδο κατά τη μικρότερη διάρκεια μεταξύ της ωφέλιμης ζωής του υποκείμενου παγίου και των όρων
της σύμβασης μίσθωσης. Τα δικαιώματα χρήσης παγίων υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους, είτε
κάθε ένα ξεχωριστά είτε ως μονάδα δημιουργίας ταμειακών ροών.
Υποχρεώσεις μισθώσεων
Κατά την έναρξη της μίσθωσης, ο Όμιλος αναγνωρίζει υποχρεώσεις μισθώσεων ίσες με την παρούσα αξία των
μισθωμάτων κατά τη συνολική διάρκεια της σύμβασης μίσθωσης. Οι πληρωμές συμπεριλαμβάνουν τα
συμβατικά σταθερά μισθώματα, μειωμένα κατά το ποσό των προσφερόμενων επιδοτήσεων, μεταβλητά
μισθώματα που εξαρτώνται από κάποιον δείκτη, καθώς και ποσά για πληρωμές υπολειμματικής αξίας που
αναμένεται να πληρωθούν. Τα μισθώματα επίσης περιλαμβάνουν την τιμή εξάσκησης ενός δικαιώματος
αγοράς, που είναι σχετικά βέβαιο να εξασκηθεί από τον Όμιλο και πληρωμές κυρώσεων λύσης μιας μίσθωσης,
αν οι όροι σύμβασης δείχνουν με σχετική βεβαιότητα ότι ο Όμιλος θα εξασκήσει το δικαίωμα για λύση. Τα
μεταβλητά μισθώματα που δεν εξαρτώνται από κάποιον δείκτη, αναγνωρίζονται ως έξοδο στην περίοδο που
επέρχεται το γεγονός ή η συνθήκη και γίνεται η πληρωμή.
Για να υπολογίσει την παρούσα αξία των πληρωμών, ο Όμιλος χρησιμοποιεί το κόστος επιπρόσθετου
δανεισμού κατά την ημερομηνία έναρξης της μίσθωσης, εάν το πραγματικό επιτόκιο δεν προσδιορίζεται ευθέως
από τη σύμβαση μίσθωσης. Μεταγενέστερα της έναρξης μίσθωσης, το ποσό των υποχρεώσεων μισθώσεων
προσαυξάνεται με έξοδα τόκων και μειώνεται με τις πληρωμές μισθωμάτων που πραγματοποιούνται. Επιπλέον,
η λογιστική αξία των υποχρεώσεων μισθώσεων επαναμετράται εάν υπάρξει τροποποίηση στη σύμβαση, ή
οποιαδήποτε αλλαγή στη διάρκεια της σύμβασης, στα σταθερά μισθώματα ή στην αξιολόγηση αγοράς του
περιουσιακού στοιχείου. Οι επαναμετρήσεις αυτές καταχωρούνται σε μια γραμμή στη σημείωση των
δικαιωμάτων χρήσης παγίων ως μετατροπές.
Βραχυχρόνιες μισθώσεις και μισθώσεις παγίων χαμηλής αξίας
Ο Όμιλος εφαρμόζει την εξαίρεση σχετικά με τις βραχυχρόνιες μισθώσεις (δηλαδή μισθώσεις διάρκειας
μικρότερης ή ίσης των 12 μηνών , από την ημερομηνία έναρξης της σύμβασης μίσθωσης, όπου δεν υπάρχει το
δικαίωμα αγοράς του περιουσιακού στοιχείου). Επίσης εφαρμόζει την εξαίρεση σχετικά με περιουσιακά στοιχεία
χαμηλής αξίας (δηλαδή αξίας μικρότερης των €5 χιλιάδων). Πληρωμές μισθωμάτων για βραχυχρόνιες και
χαμηλής αξίας μισθώσεις αναγνωρίζονται ως έξοδα με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης.
Σημαντικές εκτιμήσεις στον προσδιορισμό της διάρκειας μισθώσεων με δικαίωμα ανανέωσης
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
142
Ο Όμιλος προσδιορίζει τη διάρκεια μίσθωσης ως τη συμβατική διάρκεια μίσθωσης, συμπεριλαμβανομένης της
χρονικής περιόδου που καλύπτεται από (α) δικαίωμα επέκτασης της μίσθωσης, εάν είναι σχετικά βέβαιο ότι το
δικαίωμα θα εξασκηθεί ή από (β) δικαίωμα λύσης της σύμβασης, εάν είναι σχετικά βέβαιο ότι το δικαίωμα δε θα
εξασκηθεί.
Ο Όμιλος έχει το δικαίωμα για κάποιες μισθώσεις, να επεκτείνει τη διάρκεια της σύμβασης μίσθωσης. Ο Όμιλος
αξιολογεί εάν υπάρχει σχετική βεβαιότητα ότι θα εξασκηθεί το δικαίωμα ανανέωσης, λαμβάνοντας υπόψη όλους
τους σχετικούς παράγοντες που δημιουργούν οικονομικό κίνητρο, να εξασκήσει το δικαίωμα ανανέωσης.
Μεταγενέστερα της ημερομηνίας έναρξης της μίσθωσης, ο Όμιλος επανεξετάζει τη διάρκεια της μίσθωσης, εάν
υπάρξει ένα σημαντικό γεγονός ή αλλαγή στις συνθήκες που εμπίπτουν στον έλεγχό του και επηρεάζουν την
επιλογή εξάσκησης (ή όχι) του δικαιώματος ανανέωσης (όπως για παράδειγμα μια αλλαγή στην επιχειρηματική
στρατηγική του Ομίλου).
Μισθώσεις στις οποίες ο Όμιλος είναι εκμισθωτής
Τα μισθώματα που εισπράττει ο Όμιλος αναγνωρίζονται σαν έσοδο αναλογικά κατά τη διάρκεια της μίσθωσης.
Τα αντίστοιχα μισθωμένα πάγια περιλαμβάνονται στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης βάσει της φύσης
τους.
3.24 Διανομή μερισμάτων
Η διανομή των μερισμάτων στους μετόχους της μητρικής καταχωρείται ως υποχρέωση στις εταιρικές και στις
ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις την χρονική στιγμή κατά την οποία εγκρίνεται από την Γενική
Συνέλευση των μετόχων.
4 Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου
4.1 Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου
Οι δραστηριότητες του Ομίλου δημιουργούν διάφορους χρηματοοικονομικούς κινδύνους, όπως κινδύνους
αγοράς (συμπεριλαμβανομένων μεταβολών σε συναλλαγματικές ισοτιμίες, επιτόκια, τιμές αγοράς), πιστωτικό
κίνδυνο, κίνδυνο ρευστότητας. Η συνολική διαχείριση των οικονομικών κινδύνων εστιάζεται στη μη
προβλεψιμότητα των χρηματοπιστωτικών αγορών και στοχεύει στην ελαχιστοποίηση των αρνητικών
επιδράσεων στην χρηματοοικονομική επίδοση του Ομίλου. Η διαχείριση των χρηματοοικονομικών κινδύνων
διεξάγεται από ένα κεντροποιημένο τμήμα διαχείρισης χρηματοοικονομικών κινδύνων (Treasury Department).
Το τμήμα διαχείρισης χρηματοοικονομικών κινδύνων παρέχει υπηρεσίες και συντονίζει την πρόσβαση των
εταιρειών του Ομίλου στις χρηματαγορές. Αναγνωρίζει, ποσοτικοποιεί, διαχειρίζεται και αντισταθμίζει αν κρίνεται
απαραίτητο, τους οικονομικούς κινδύνους που δημιουργούνται από τις κύριες λειτουργικές δραστηριότητες του
Ομίλου. Δεν συνάπτονται χρηματοοικονομικές συναλλαγές κερδοσκοπικού χαρακτήρα.
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
143
4.2 Κίνδυνος αγοράς
- Συναλλαγματικός κίνδυνος
Η έκθεση του Ομίλου σε συναλλαγματικούς κινδύνους προέρχεται κυρίως από υπάρχουσες ή προσδοκώμενες
ταμειακές ροές σε ξένο νόμισμα (αγορές / πωλήσεις σε δολάρια Η.Π.Α.). Η διαχείριση των συναλλαγματικών
κινδύνων αντιμετωπίζεται κυρίως με τη χρήση φυσικών αντισταθμιστικών μέσων, αλλά και με προθεσμιακά
συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης σε συνάλλαγμα, όταν κρίνεται σκόπιμο. Ειδικότερα, η πρακτική που
επιδιώκεται από τον Όμιλο είναι η χρονική ταύτιση των ροών σε ξένο νόμισμα, ώστε να περιορίζεται η πιθανή
επίπτωση από τη σημαντική διαφοροποίηση των συναλλαγματικών ισοτιμιών.
Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2022, μια μεταβολή της συναλλαγματικής ισοτιμίας του δολαρίου έναντι του Ευρώ κατά
+/- 10% θα οδηγούσε,διατηρώντας όλα τα άλλα στοιχεία σταθερά, σε μεταβολή των προ φόρων κερδών του
Ομίλου κατά περίπου +/- € 1.500 χιλ.
- Κίνδυνος διακύμανσης επιτοκίων
Ο Όμιλος λόγω της σύναψης χρηματοδοτικών συμβάσεων και αξιοποίησης δανειακών κεφαλαίων, εκτίθεται σε
κίνδυνο από τις μεταβολές των επιτοκίων βάσης δανεισμού. Η Διοίκηση παρακολουθεί σε συνεχή βάση τις
διακυμάνσεις των επιτοκίων και αξιολογεί την ανάγκη λήψης σχετικών θέσεων για την αντιστάθμιση των
κινδύνων, όταν κρίνονται σημαντικοί. Σε αυτό το πλαίσιο και σε συνάρτηση με τον μακροπρόθεσμο σχεδιασμό
ο Όμιλος εξετάζει τη σύναψη συμβολαίων ανταλλαγής επιτοκίων και άλλων παράγωγων προϊόντων επιτοκίων.
Εάν τα υφιστάμενα επιτόκια ήταν κατά τη διάρκεια του έτους κατά 100 μονάδες βάσης (1%) υψηλότερα /
χαμηλότερα, διατηρώντας σταθερές όλες τις υπόλοιπες μεταβλητές, τα προ φόρων κέρδη του Ομίλου θα
μειωνόταν / αυξάνονταν κατά € 1.000 χιλ περίπου.
- Κίνδυνος διακύμανσης τιμών προϊόντων
Οι αγορές και οι πωλήσεις προϊόντων πετρελαίου, κατά τη συνήθη πρακτική στον κλάδο εμπορίας
πετρελαιοειδών, τιμολογούνται με βάση τις ημερήσιες τιμές που ισχύουν για την περιοχή (Platts Med). Ως εκ
τούτου στον βαθμό που η ΕΛΙΝΟΙΛ τηρεί κάποια λειτουργικά αποθέματα εκτίθεται σε μεταβολές της αξίας των
εμπορεύσιμων αγαθών από τις καθημερινές διακυμάνσεις στις τιμές αναφοράς Platts. Η διαχείριση κινδύνου
ζημιών λόγω μελλοντικών διακυμάνσεων στις τιμές γίνεται μέσω προθεσμιακών συμβολαίων πώλησης
προϊόντων πετρελαίου. Τα χρηματοοικονομικά παράγωγα τα οποία χρησιμοποιούνται για τη διαχείριση
κινδύνου συμπεριλαμβάνουν εξωχρηματιστηριακά συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης (Commodity Price
Swaps) και δικαιώματα προαίρεσης (Options).
4.3 Πιστωτικός κίνδυνος
Ο Όμιλος δεν αντιμετωπίζει σημαντικούς πιστωτικούς κινδύνους. Οι απαιτήσεις από πελάτες προέρχονται
κυρίως από μια μεγάλη, ευρεία πελατειακή βάση. Η χρηματοοικονομική κατάσταση των πελατών
παρακολουθείται διαρκώς από τις εταιρείες του Ομίλου και, όπου κρίνεται απαραίτητο, ζητούνται επιπλέον
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
144
εγγυήσεις για εξασφάλιση της πίστωσης. Οι χορηγούμενοι όροι πίστωσης αξιολογούνται σε διαρκή βάση ως
μέσο διαχείρισης του πιστωτικού κινδύνου.
4.4 Κίνδυνος ρευστότητας
Ο Όμιλος διαχειρίζεται τον κίνδυνο ρευστότητας με την συνεχή παρακολούθηση των χρηματοροών του.
Προϋπολογίζει και παρακολουθεί τις χρηματοροές του και ενεργεί κατάλληλα ώστε να υπάρχουν ρευστά
διαθέσιμα και εξασφαλισμένες τραπεζικές πιστώσεις προς χρήση. Ο Όμιλος έχει σημαντικές αχρησιμοποίητες
εγκεκριμένες τραπεζικές πιστώσεις για να καλύψει οποιαδήποτε πρόσκαιρη ανάγκη σε ρευστά διαθέσιμα.
Ακολουθεί πίνακας που περιλαμβάνει την χρονολογική ωρίμανση των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων της
εταιρίας και του Ομίλου βάσει πληρωμών που απορρέουν από σχετικές συμβάσεις, σε μη προεξοφλημένες
τιμές σε χιλ. ευρώ:
4.5 Κίνδυνος διαχείρισης κεφαλαίου
Οι στόχοι του Ομίλου ως προς τη διαχείριση κεφαλαίου είναι να διασφαλίσει τη δυνατότητα απρόσκοπτης
λειτουργίας του Ομίλου, να διατηρήσει ιδανική κατανομή κεφαλαίου μειώνοντας κατ’ αυτόν τον τρόπο το κόστος
κεφαλαίου και να αυξήσει την συνολική του αξία. Ο Όμιλος για να διατηρήσει ή να προσαρμόσει την κεφαλαιακή
του διάρθρωση μπορεί να μεταβάλει το μέρισμα προς τους μετόχους, να επιστρέψει κεφάλαιο στους μετόχους,
να εκδώσει νέες μετοχές ή να εκποιήσει περιουσιακά στοιχεία για να μειώσει το χρέος του.
Σύμφωνα και με την πρακτική που ακολουθεί ο κλάδος, ο Όμιλος παρακολουθεί τα κεφάλαιά του με βάση το
συντελεστή μόχλευσης. Ο εν λόγω συντελεστής υπολογίζεται διαιρώντας τον καθαρό δανεισμό με τα συνολικά
απασχολούμενα κεφάλαια. Ο μακροπρόθεσμος στόχος είναι η διατήρηση του συντελεστή μόχλευσης μεταξύ
40% - 65% καθώς οι έντονες διακυμάνσεις στις τιμές των πετρελαιοειδών προϊόντων οδηγούν και σε μεγάλες
διαφοροποιήσεις στο συνολικό δανεισμό. Οι συντελεστές μόχλευσης έχουν ως εξής:
2022 2021 2022 2021 2022 2021
Δανεισμός 117.655 102.748 15.000 9.000 0 0
Υποχρεώσεις μίσθωσης 3.223 2.712 6.031 4.724 2.863 5.144
Εμπορικές & Λοιπές Υποχρεώσεις
226.362 36.950 0 0 0 0
Σύνολο 347.240 142.410 21.031 13.724 2.863 5.144
2022 2021 2022 2021 2022 2021
Δανεισμός 114.886 97.337 15.000 9.000 0 0
Υποχρεώσεις μίσθωσης 1.530 1.487 5.015 2.931 2.863 5.144
Εμπορικές & Λοιπές Υποχρεώσεις
218.811 30.472 0 0 0 0
Σύνολο 335.228 129.295 20.015 11.931 2.863 5.144
Όμιλος
Εταιρία
< 1 έτους
1 με 5 έτη
> 5 έτη
< 1 έτους
1 με 5 έτη
> 5 έτη
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
145
4.6 Χρηματοοικονομικά μέσα
i. Εύλογη αξία χρηματοοικονομικών μέσων
Το ΔΠΧΑ 13 «Επιμέτρηση εύλογης αξίας» περιγράφει την εύλογη αξία ως την τιμή που θα λάμβανε κάποιος
για την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου ή που θα κατέβαλε κάποιος για τη μεταβίβαση μιας υποχρέωσης
σε μια κανονική συναλλαγή μεταξύ συμμετεχόντων στην αγορά κατά την ημερομηνία επιμέτρησης.
Η επιμέτρηση της εύλογης αξίας αφορά ένα συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο ή μια υποχρέωση. Ως εκ τούτου,
κατά την επιμέτρηση της εύλογης αξίας, η εταιρεία λαμβάνει υπόψη τα χαρακτηριστικά του περιουσιακού
στοιχείου ή της υποχρέωσης εάν οι συμμετέχοντες στην αγορά θα λάμβαναν υπόψη τα εν λόγω χαρακτηριστικά
κατά την τιμολόγηση του περιουσιακού στοιχείου ή της υποχρέωσης κατά την ημερομηνία επιμέτρησης.
ii. Ιεράρχηση εύλογης αξίας
Για την αύξηση της συνέπειας και της συγκρισιμότητας στις επιμετρήσεις εύλογης αξίας και τις συναφείς
γνωστοποιήσεις, το ΔΠΧΑ 13 καθορίζει ιεραρχία εύλογης αξίας που κατηγοριοποιεί σε τρία επίπεδα τις εισροές
στις τεχνικές αποτίμησης που χρησιμοποιούνται για την επιμέτρηση της εύλογης αξίας.
Επίπεδο 1: Οι εισροές 1
ου
επιπέδου είναι οι επίσημες χρηματιστηριακές τιμές (χωρίς προσαρμογή) στις αγορές
για πανομοιότυπα περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις στις οποίες έχει πρόσβαση η οντότητα κατά την
ημερομηνία επιμέτρησης. Μια επίσημη χρηματιστηριακή τιμή σε ενεργό αγορά παρέχει τις πλέον αξιόπιστες
αποδείξεις της εύλογης αξίας και χρησιμοποιείται χωρίς προσαρμογή για την επιμέτρηση της εύλογης αξίας
όποτε υπάρχει διαθέσιμη.
Η εταιρεία αποτιμά τις μετοχές με βάση τις επίσημες χρηματιστηριακές τιμές που διαπραγματεύονται σε
οργανωμένες αγορές, ενώ για τα κρατικά ομόλογα χρησιμοποιείται η πηγή Bloomberg (Bloomberg Generic
Prices).
Επίπεδο 2: Οι εισροές 2
ου
επιπέδου είναι εισροές πέραν των επίσημων χρηματιστηριακών τιμών που
περιλαμβάνονται στο 1ο επίπεδο οι οποίες είναι παρατηρήσιμες για το περιουσιακό στοιχείο ή την υποχρέωση
είτε άμεσα είτε έμμεσα. Εάν το περιουσιακό στοιχείο ή η υποχρέωση διαθέτει προκαθορισμένη (συμβατική)
31/12/2022 31/12/2021 +/-% 31/12/2022 31/12/2021 +/-%
Σύνολο δανεισμού 132.654.719,44 111.747.630,76 18,71% 129.886.103,10 106.336.998,22 22,15%
Υπ οχρεώσεις μισθώσεων 12.116.530,86 12.580.093,16 -3,68% 9.408.402,23 9.561.124,63 -1,60%
Μείον: Ταμιακά διαθέσιμα και
ισοδύναμα
-16.831.978,26 -24.825.234,54 -32,20% -16.073.982,03 -23.089.350,44 -30,38%
Καθαρές χρηματοοικονομικές
υποχρεώσεις
127.939.272,04 99.502.489,38 28,58% 123.220.523,30 92.808.772,41 32,77%
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 70.230.420,64 59.849.006,77 17,35% 71.176.302,98 58.870.963,71 20,90%
Σύνολο απασχολουμένων
κεφ αλαίων
198.169.692,68 159.351.496,15 24,36% 194.396.826,28 151.679.736,12 28,16%
Συντελεστής μόχλευσης 64,56% 62,44% 3,39% 63,39% 61,19% 3,59%
Ο ΟΜΙΛΟΣ
Η ΕΤΑΙΡΙΑ
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
146
διάρκεια, μια εισροή 2ου επιπέδου πρέπει να είναι παρατηρήσιμη για ουσιαστικά την πλήρη διάρκεια ζωής του
περιουσιακού στοιχείου ή της υποχρέωσης.
Η εταιρεία αποτιμά τις μετοχές που δεν είναι εισηγμένες σε οργανωμένες αγορές με βάση την τεχνική της
αναμενόμενης παρούσας αξίας, η οποία χρησιμοποιεί ως αφετηρία ένα σύνολο ταμειακών ροών που
αντιπροσωπεύει τον σταθμισμένο, βάσει πιθανοτήτων, μέσο όρο όλων των πιθανών μελλοντικών ταμειακών
ροών (αναμενόμενες ταμειακές ροές).
Επίπεδο 3: Οι εισροές 3
ου
επιπέδου είναι μη παρατηρήσιμες εισροές για το περιουσιακό στοιχείο ή την
υποχρέωση. Μη παρατηρήσιμες εισροές χρησιμοποιούνται για την επιμέτρηση της εύλογης αξίας στον βαθμό
που δεν υπάρχουν διαθέσιμες παρατηρήσιμες εισροές, γεγονός που καλύπτει καταστάσεις στις οποίες υπάρχει
ελάχιστη ή δεν υπάρχει καθόλου δραστηριότητα στην αγορά για το περιουσιακό στοιχείο ή την υποχρέωση κατά
την ημερομηνία επιμέτρησης. Ωστόσο, ο στόχος της επιμέτρησης της εύλογης αξίας παραμένει ο ίδιος, ήτοι μια
τιμή εξόδου κατά την ημερομηνία επιμέτρησης από την οπτική ενός συμμετέχοντα στη αγορά που κατέχει το
περιουσιακό στοιχείο ή οφείλει την υποχρέωση.
31/12/2022
Εύλογη αξία
μέσω των
αποτελεσμάτων
(FVPL)
Εύλογη αξία
μέσω των
λοιπών
συνολικών
εσόδων
(FVOCI)
Χρηματοοικονομι
κά περιουσιακά
στοιχεία στο
αποσβεσμένο
κόστος
Χρηματοοικονομικές
υποχρεώσεις στο
αποσβεσμένο κόστος
Συνολική
λογ ιστική αξία
Επίπεδο 1 Επίπεδο 2 Επίπεδο 3
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία
Μετοχικοί τίτλοι 0,01 0,01 0,01
Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα για λόγους αντιστάθμισης 146.050,46 146.050,46 0,00
146.050,46 0,00 0,00 0,00 146.050,46 0,00 0,00 0,00
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία
Εμπορικές και λοιπ ές απαιτήσεις 354.819.598,70 354.819.598,70
Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 16.831.978,26 16.831.978,26
0,00 0,00 371.651.576,96 0,00 371.651.576,96 0,00 0,00 0,00
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αποτιμώνται στην εύλ ογη αξία
Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα για λόγους αντιστάθμισης 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία
Μη εγγυημένα τραπ εζικά δάνεια 132.654.719,44 132.654.719,44
Υπ οχρεώσεις μισθώσεων 12.116.530,86 12.116.530,86
Εμπορικές υποχρεώσεις 215.353.575,58 215.353.575,58
0,00 0,00 0,00 360.124.825,88 360.124.825,88 0,00 0,00 0,00
31/12/2021
Εύλογη αξία
μέσω των
αποτελεσμάτων
(FVPL)
Εύλογη αξία
μέσω των
λοιπών
συνολικών
εσόδων
(FVOCI)
Χρηματοοικονομι
κά περιουσιακά
στοιχεία στο
αποσβεσμένο
κόστος
Χρηματοοικονομικές
υποχρεώσεις στο
αποσβεσμένο κόστος
Συνολική
λογ ιστική αξία
Επίπεδο 1 Επίπεδο 2 Επίπεδο 3
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία
Μετοχικοί τίτλοι 0,01 0,01 0,01
Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα για λόγους αντιστάθμισης 2.213.652,89 2.213.652,89 2.213.652,89
2.213.652,89 0,01 0,00 0,00 2.213.652,90 0,00 0,01 0,00
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία
Εμπορικές και λοιπ ές απαιτήσεις 114.134.940,27 114.134.940,27
Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 24.825.234,54 24.825.234,54
0,00 0,00 138.960.174,81 0,00 138.960.174,81 0,00 0,00 0,00
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αποτιμώνται στην εύλ ογη αξία
Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα για λόγους αντιστάθμισης 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία
Μη εγγυημένα τραπ εζικά δάνεια 111.747.630,76 111.747.630,76
Υπ οχρεώσεις μισθώσεων 12.580.093,16 12.580.093,16
Εμπορικές υποχρεώσεις 28.657.651,26 28.657.651,26
0,00 0,00 0,00 152.985.375,18 152.985.375,18 0,00 0,00 0,00
Όμιλος
Λογιστική αξία
Εύλογη αξία
Λογιστική αξία
Εύλογη αξία
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
147
31/12/2022
Εύλογη αξία
μέσω των
αποτελεσμάτων
(FVPL)
Εύλογη αξία
μέσω των
λοιπών
συνολικών
εσόδων
(FVOCI)
Χρηματοοικονομικ
ά περιουσιακά
στοιχεία στο
αποσβεσμένο
κόστος
Χρηματοοικονομικέ
ς υποχρεώσεις στο
αποσβεσμένο
κόστος
Συνολική
λογ ιστική αξία
Επίπεδο 1 Επίπεδο 2 Επίπεδο 3
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία
Μετοχικοί τίτλοι 0,01 0,01 0,01
Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα για λόγους αντιστάθμισης 146.050,46 146.050,46 146.050,46
146.050,46 0,01 0,00 0,00 146.050,47 0,00 146.050,47 0,00
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία
Εμπορικές και λοιπ ές απαιτήσεις 346.808.093,04 346.808.093,04
Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 16.073.982,03 16.073.982,03
0,00 0,00 362.882.075,07 0,00 362.882.075,07 0,00 0,00 0,00
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αποτιμώνται στην εύλογ η αξία
Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα για λόγους αντιστάθμισης 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που δεν αποτιμώνται στην εύλ ογ η αξία
Μη εγγυημένα τραπ εζικά δάνεια 129.886.103,10 129.886.103,10
Υπ οχρεώσεις μισθώσεων 9.408.402,23 9.408.402,23
Εμπορικές υποχρεώσεις 210.254.585,04 210.254.585,04
0,00 0,00 0,00 349.549.090,37 349.549.090,37 0,00 0,00 0,00
31/12/2021
Εύλογη αξία
μέσω των
αποτελεσμάτων
(FVPL)
Εύλογη αξία
μέσω των
λοιπών
συνολικών
εσόδων
(FVOCI)
Χρηματοοικονομικ
ά περιουσιακά
στοιχεία στο
αποσβεσμένο
κόστος
Χρηματοοικονομικέ
ς υποχρεώσεις στο
αποσβεσμένο
κόστος
Συνολική
λογ ιστική αξία
Επίπεδο 1 Επίπεδο 2 Επίπεδο 3
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία
Μετοχικοί τίτλοι 0,01 0,01 0,01
Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα για λόγους αντιστάθμισης 2.213.652,89 2.213.652,89 2.213.652,89
0,00 0,01 0,00 0,00 0,01 0,00 0,01 0,00
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία
Εμπορικές και λοιπ ές απαιτήσεις 109.879.166,32 109.879.166,32
Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 23.089.350,44 23.089.350,44
0,00 0,00 132.968.516,76 0,00 132.968.516,76 0,00 0,00 0,00
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αποτιμώνται στην εύλογ η αξία
Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα για λόγους αντιστάθμισης 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που δεν αποτιμώνται στην εύλ ογ η αξία
Μη εγγυημένα τραπ εζικά δάνεια 106.336.998,22 106.336.998,22
Υπ οχρεώσεις μισθώσεων 9.561.124,63 9.561.124,63
Εμπορικές υποχρεώσεις 25.013.112,28 25.013.112,28
0,00 0,00 0,00 140.911.235,13 140.911.235,13 0,00 0,00 0,00
Λογιστική αξία
Εύλογη αξία
Εταιρία
Λογιστική αξία
Εύλογη αξία
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
148
5 Ενσώματα πάγια
Η αξία των πάγιων περιουσιακών στοιχείων έχει όπως παρακάτω:
Όμιλος
Οικόπεδα Κτίρια
Μηχανολογικός
Εξοπλισμός
Μεταφορικά
Μέσα
Έπιπλα και
λοιπός
εξοπλισμός
Ακινητοποιήσεις
υπό εκτέλεση
ΣΥΝΟΛΟ
Αξία Κτήσης
Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2021 6.907.327,43 12.682.895,60 47.380.161,69 3.034.019,63 2.060.619,76 78.279,30 72.143.303,41
Προσθήκες 0,00 191.973,51 1.133.152,87 0,00 47.185,44 717.856,70 2.090.168,52
Πωλήσεις/Διαγραφές 0,00 0,00 -653.689,77 -68.484,72 0,00 0,00 -722.174,49
Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2021
6.907.327,43 12.874.869,11 47.859.624,79 2.965.534,91 2.107.805,20 796.136,00 73.511.297,44
Συσσωρευμένες Αποσβέσεις
Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2021 0,00 7.417.754,32 31.845.088,93 1.982.500,82 1.632.181,78 0,00 42.877.525,85
Αποσβέσεις έτους 0,00 311.403,67 1.576.770,38 116.188,87 142.886,96 2.147.249,88
Πωλήσεις/Διαγραφές 0,00 0,00 -638.728,02 -68.381,74 0,00 0,00 -707.109,76
Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2021
0,00 7.729.157,99 32.783.131,29 2.030.307,95 1.775.068,74 0,00 44.317.665,97
Αναπόσβεστη Αξία στις 31
Δεκεμβρίου 2021
6.907.327,43 5.145.711,12 15.076.493,50 935.226,96 332.736,46 796.136,00 29.193.631,47
Αξία Κτήσης
Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2022 6.907.327,43 12.874.869,11 47.859.624,79 2.965.534,91 2.107.805,20 796.136,00 73.511.297,44
Προσθήκες 0,00 204.283,69 1.161.493,31 37.860,00 89.115,69 619.329,93 2.112.082,62
Μεταφορές και λοιπές κινήσεις 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Πωλήσεις/Διαγραφές 0,00 0,00 -1.087.019,93 -145.227,63 0,00 0,00 -1.232.247,56
Μεταφορές και λοιπές κινήσεις 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -113.691,00 -113.691,00
Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2022
6.907.327,43 13.079.152,80 47.934.098,17 2.858.167,28 2.196.920,89 1.301.774,93 74.277.441,50
Συσσωρευμένες Αποσβέσεις
Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2022 0,00 7.729.157,99 32.783.131,29 2.030.307,95 1.775.068,74 0,00 44.317.665,97
Αποσβέσεις έτους 0,00 293.232,91 1.458.062,44 115.367,81 128.481,74 1.995.144,90
Πωλήσεις/Διαγραφές 0,00 0,00 -1.073.164,48 -139.290,15 0,00 0,00 -1.212.454,63
Μεταφορές και λοιπές κινήσεις 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2022
0,00 8.022.390,90 33.168.029,25 2.006.385,61 1.903.550,48 0,00 45.100.356,24
Αναπόσβεστη Αξία στις 31
Δεκεμβρίου 2022
6.907.327,43 5.056.761,90 14.766.068,92 851.781,67 293.370,41 1.301.774,93 29.177.085,26
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
149
Εταιρία
1) Τα οικόπεδα και τα κτίρια αναπροσαρμόσθηκαν την 1/1/2004 στην εύλογη αξία τους, η οποία
θεωρήθηκε ως τεκμαιρόμενο κόστος. Η εκτίμησή τους έγινε από ανεξάρτητο εκτιμητή και η
αναπροσαρμογή βασίσθηκε στις αγοραίες αξίες των ακινήτων.
2) Υπάρχουν εμπράγματα βάρη επί των ενσώματων παγίων της μητρικής (βλέπε σημείωση 39).
3) Δεν υπάρχουν σημαντικές ενδείξεις απομείωσης της αξίας των παγίων περιουσιακών στοιχείων.
4) Δεν κεφαλαιοποιήθηκαν τόκοι κατασκευαστικής περιόδου στις περιόδους αναφοράς, καθώς δεν
λήφθηκαν δάνεια με σκοπό να χρησιμοποιηθούν στην απόκτηση ή ανάπτυξη περιουσιακών στοιχείων.
5) Οι «ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση» αφορούν κυρίως σε κόστος εκσυγχρονισμού των συστημάτων
πυρόσβεσης των εγκαταστάσεων καυσίμων σε Ασπρόπυργο, Βόλο και Πόρτο Λάγος καθώς και κόστος
εγκατάστασης φωτοβολταϊκών στον Βόλο και το Πόρτο Λάγος.
6 Άυλα περιουσιακά στοιχεία
Η αξία των άυλων περιουσιακών στοιχείων έχει όπως παρακάτω:
Οικόπεδα Κτίρια
Μηχανολογικός
Εξοπλισμός
Μεταφορικά
Μέσα
Έπιπλα και
λοιπός
εξοπλισμός
Ακινητοποιήσεις
υπό εκτέλεση
ΣΥΝΟΛΟ
Αξία Κτήσης
Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2021 6.907.327,43 12.682.895,60 47.269.715,00 2.886.309,75 1.808.358,76 78.279,30 71.632.885,84
Προσθήκες 0,00 191.973,51 1.133.152,87 0,00 41.646,94 717.856,70 2.084.630,02
Μεταφορές και λοιπές κινήσεις 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Πωλήσεις/Διαγραφές 0,00 0,00 -653.689,77 -68.484,72 0,00 0,00 -722.174,49
Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2021
6.907.327,43 12.874.869,11 47.749.178,10 2.817.825,03 1.850.005,70 796.136,00 72.995.341,37
Συσσωρευμένες Αποσβέσεις
Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2021 0,00 7.417.754,32 31.790.845,95 1.893.506,41 1.431.241,87 0,00 42.533.348,55
Αποσβέσεις έτους 0,00 311.403,67 1.568.086,68 105.391,58 126.224,82 0,00 2.111.106,75
Πωλήσεις/Διαγραφές 0,00 -638.728,02 -68.381,74 0,00 0,00 -707.109,76
Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2021
0,00 7.729.157,99 32.720.204,61 1.930.516,25 1.557.466,69 0,00 43.937.345,54
Αναπόσβεστη Αξία στις 31
Δεκεμβρίου 2021
6.907.327,43 5.145.711,12 15.028.973,49 887.308,78 292.539,01 796.136,00 29.057.995,83
Αξία Κτήσης
Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2022 6.907.327,43 12.874.869,11 47.749.178,10 2.817.825,03 1.850.005,70 796.136,00 72.995.341,37
Προσθήκες 0,00 204.283,69 1.158.483,31 37.860,00 31.397,57 619.329,93 2.051.354,50
Μεταφορές και λοιπές κινήσεις 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Πωλήσεις/Διαγραφές 0,00 0,00 -1.087.019,93 -145.227,63 0,00 0,00 -1.232.247,56
Μεταφορές και λοιπές κινήσεις 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -113.691,00 -113.691,00
Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2022
6.907.327,43 13.079.152,80 47.820.641,48 2.710.457,40 1.881.403,27 1.301.774,93 73.700.757,31
Συσσωρευμένες Αποσβέσεις
Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2022 0,00 7.729.157,99 32.720.204,61 1.930.516,25 1.557.466,69 0,00 43.937.345,54
Αποσβέσεις έτους 0,00 293.232,91 1.449.182,01 106.141,30 106.793,72 0,00 1.955.349,94
Πωλήσεις/Διαγραφές 0,00 0,00 -1.073.164,48 -139.290,15 0,00 0,00 -1.212.454,63
Μεταφορές και λοιπές κινήσεις 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2022
0,00 8.022.390,90 33.096.222,14 1.897.367,40 1.664.260,41 0,00 44.680.240,85
Αναπόσβεστη Αξία στις 31
Δεκεμβρίου 2022
6.907.327,43 5.056.761,90 14.724.419,34 813.090,00 217.142,86 1.301.774,93 29.020.516,46
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
150
Όμιλος
Εταιρία
1) Τα λοιπά άυλα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν Δικαίωμα εμπορικής συνεργασίας με
συνεργαζόμενα πρατήρια και Άυλη εμπορική αξία «αέρας» πρατηρίων (βλέπε σημείωση 3.6).
2) Δεν υπάρχουν σημαντικές ενδείξεις απομείωσης της αξίας των άυλων περιουσιακών στοιχείων.
7 Δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων
Η αξία των δικαιωμάτων χρήσης περιουσιακών στοιχείων αφορά μισθώσεις, σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 16 και έχει
όπως παρακάτω:
Λοιπά άυλα
περιουσιακά
στοιχεία
Λογισμικά
Προγράμματα
ΣΥΝΟΛΟ
Αξία Κτήσης
Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2021 8.890.628,36 941.466,95 9.832.095,31
Προσθήκες 418.438,82 59.486,50 477.925,32
Πωλήσεις/Διαγραφές 0,00 0,00
Μεταφορές και λοιπές κινήσεις 0,00 0,00 0,00
Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2021
9.309.067,18 1.000.953,45 10.310.020,63
Συσσωρευμένες Αποσβέσεις
Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2021 7.569.089,46 858.155,17 8.427.244,63
Αποσβέσεις έτους 339.970,56 39.568,86 379.539,42
Πωλήσεις/Διαγραφές 0,00 0,00
Μεταφορές και λοιπές κινήσεις 0,00 0,00 0,00
Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2021
7.909.060,02 897.724,03 8.806.784,05
Αναπόσβεστη Αξία στις 31
Δεκεμβρίου 2021
1.400.007,16 103.229,42 1.503.236,58
Αξία Κτήσης
Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2022 9.309.067,18 1.000.953,45 10.310.020,63
Προσθήκες 310.396,46 34.290,00 344.686,46
Πωλήσεις/Διαγραφές 0,00 0,00
Μεταφορές και λοιπές κινήσεις 0,00 0,00 0,00
Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2022
9.619.463,64 1.035.243,45 10.654.707,09
Συσσωρευμένες Αποσβέσεις
Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2022 7.909.060,02 897.724,03 8.806.784,05
Αποσβέσεις έτους 356.981,81 45.027,01 402.008,82
Πωλήσεις/Διαγραφές 0,00 0,00
Μεταφορές και λοιπές κινήσεις 0,00 0,00 0,00
Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2022
8.266.041,83 942.751,04 9.208.792,87
Αναπόσβεστη Αξία στις 31
Δεκεμβρίου 2022
1.353.421,81 92.492,41 1.445.914,22
Λοιπά άυλα
περιουσιακά
στοιχεία
Λογισμικά
Προγράμματα
ΣΥΝΟΛΟ
Αξία Κτήσης
Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2021 8.875.228,36 855.604,95 9.730.833,31
Προσθήκες 418.438,82 59.486,50
477.925,32
Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2021
9.293.667,18 915.091,45 10.208.758,63
Συσσωρευμένες Αποσβέσεις
Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2021 7.567.806,13 777.503,93 8.345.310,06
Αποσβέσεις έτους 325.853,89 36.283,41
362.137,30
Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2021
7.893.660,02 813.787,34 8.707.447,36
Αναπόσβεστη Αξία στις 31
Δεκεμβρίου 2021
1.400.007,16 101.304,11 1.501.311,27
Αξία Κτήσης
Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2022 9.293.667,18 915.091,45 10.208.758,63
Προσθήκες 310.396,46 34.290,00
344.686,46
Πωλήσεις/Διαγραφές 0,00
0,00 0,00
Μεταφορές και λοιπές κινήσεις
0,00 0,00 0,00
Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2022
9.604.063,64 949.381,45 10.553.445,09
Συσσωρευμένες Αποσβέσεις
Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2022 7.893.660,02 813.787,34 8.707.447,36
Αποσβέσεις έτους 356.981,81 43.514,02
400.495,83
Πωλήσεις/Διαγραφές 0,00
0,00 0,00
Μεταφορές και λοιπές κινήσεις
0,00 0,00 0,00
Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2022
8.250.641,83 857.301,36 9.107.943,19
Αναπόσβεστη Αξία στις 31
Δεκεμβρίου 2022
1.353.421,81 92.080,09 1.445.501,90
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
151
Ποσά σε € Ακίνητα
Προκαταβληθέντα
ενοίκια
Μεταφορικά
Μέσα
Σύνολο
Κόστος 1.1.2021 11.850.082,29 3.228.786,51 4.571.836,39 19.650.705,19
Προσθήκες 877.670,74 337.147,29 3.788.062,40 5.002.880,43
Επίδραση τροποποίησης των όρων
μίσθωσης
61.885,09 0,00 0,00 61.885,09
Αποσύρσεις -1.173.377,63 -220.050,00 -3.198.926,96 -4.592.354,59
Κόστος 31.12.2021 11.616.260,49 3.345.883,80 5.160.971,83 20.123.116,12
Συσσωρευμένες αποσβέσεις 1.1.2021 2.697.985,92 757.394,59 2.931.590,86 6.386.971,37
Δαπάνη απόσβεσης 1.336.767,20 381.800,21 1.934.068,26 3.652.635,67
Αποσύρσεις -1.173.377,62 0,00 -3.162.072,44 -4.335.450,06
Συσσωρευμένες αποσβέσεις 31.12.2021 2.861.375,50 1.139.194,80 1.703.586,68 5.704.156,98
Λογιστική αξία 31.12.2021 8.754.884,99 2.206.689,00 3.457.385,15 14.418.959,14
Κόστος 1.1.2022 11.616.260,49 3.345.883,80 5.160.971,83 20.123.116,12
Προσθήκες 1.852.771,35 45.723,44 1.403.570,79 3.302.065,58
Επίδραση τροποποίησης των όρων
μίσθωσης
112.503,27 0,00 163.968,40 276.471,67
Αποσύρσεις -2.028.430,14 -21.237,37 -626.237,47 -2.675.904,98
Κόστος 31.12.2022 11.553.104,97 3.370.369,87 6.102.273,55 21.025.748,39
Συσσωρευμένες αποσβέσεις 1.1.2022 2.861.375,50 1.139.194,80 1.703.586,68 5.704.156,98
Δαπάνη απόσβεσης 1.533.540,83 392.552,19 1.918.007,17 3.844.100,19
Αποσύρσεις -1.368.290,59 0,00 -588.126,45 -1.956.417,04
Συσσωρευμένες αποσβέσεις 31.12.2022 3.026.625,74 1.531.746,99 3.033.467,40 7.591.840,13
Λογιστική αξία 31.12.2022 8.526.479,23 1.838.622,88 3.068.806,15 13.433.908,26
Όμιλος
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
152
8 Συμμετοχή σε θυγατρικές εταιρίες
Οι συμμετοχές σε θυγατρικές αναλύονται ως εξής:
Ποσά σε € Ακίνητα
Προκαταβληθέντα
ενοίκια
Μεταφορικά
Μέσα
Σύνολο
Κόστος 1.1.2021 11.850.082,29 3.228.786,51 1.024.491,10 16.103.359,91
Προσθήκες 877.670,74 337.147,29 105.306,11 1.320.124,14
Επίδραση τροποποίησης των όρων
μίσθωσης
61.885,09 0,00 0,00 61.885,09
Αποσύρσεις -1.173.377,63 -220.050,00 -270.847,23 -1.664.274,86
Κόστος 31.12.2021 11.616.260,49 3.345.883,80 858.949,98 15.821.094,27
Συσσωρευμένες αποσβέσεις 1.1.2021 2.697.985,92 757.394,59 427.187,84 3.882.568,35
Δαπάνη απόσβεσης 1.336.767,20 381.800,21 222.434,56 1.941.001,97
Αποσύρσεις -1.173.377,62 0,00 -233.992,71 -1.407.370,33
Συσσωρευμένες αποσβέσεις 31.12.2021 2.861.375,50 1.139.194,80 415.629,69 4.416.199,99
Λογιστική αξία 31.12.2021 8.754.884,99 2.206.689,00 443.320,29 11.404.894,29
Κόστος 1.1.2022 11.616.260,49 3.345.883,80 858.949,98 15.821.094,27
Προσθήκες 1.852.771,35 45.723,44 50.430,87 1.948.925,66
Επίδραση τροποποίησης των όρων
μίσθωσης
112.503,27 163.968,40 276.471,67
Αποσύρσεις -2.028.430,14 -21.237,37 -2.049.667,51
Κόστος 31.12.2022 11.553.104,97 3.370.369,87 1.073.349,25 15.996.824,09
Συσσωρευμένες αποσβέσεις 1.1.2022 2.861.375,50 1.139.194,80 415.629,69 4.416.199,99
Δαπάνη απόσβεσης 1.533.540,83 392.552,19 246.985,99 2.173.079,01
Αποσύρσεις -1.368.290,59 -1.368.290,59
Συσσωρευμένες αποσβέσεις 31.12.2022 3.026.625,74 1.531.746,99 662.615,68 5.220.988,41
Λογιστική αξία 31.12.2022 8.526.479,23 1.838.622,88 410.733,57 10.775.835,69
Εταιρία
ΕΠΩΝΥΜΙΑ Χώρα
ΜΕΘΟΔΟΣ
ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ
% Άμεσης
συμμετοχής
% Έμμεσης
συμμετοχής
% Σύνολο
συμμετοχής
Τρέχουσα αξία
Συμμετοχής
31.12.2022
Τρέχουσα αξία
Συμμετοχής
31.12.2021
Αξία κτήσης
Συμμετοχής
31.12.2022
Αξία κτήσης
Συμμετοχής
31.12.2021
ΕΛΙΝ ΤΕΧΝΙΚΗ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε. Ελλάδα Ολική Ενοποίηση 100,0000% 0,0000% 100,0000% 270.000,00 270.000,00 270.000,00 270.000,00
ΕΛΙΝ ΣΤΑΘΜΟΙ Α.Ε. Ελλάδα Ολική Ενοποίηση 99,9984% 0,0016% 100,0000% 1.249.960,00 2.299.960,00 2.499.960,00 2.499.960,00
ΕΛΙΝ ΝΑΥΤΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Ελλάδα Ολική Ενοποίηση 99,9999% 0,0001% 100,0000% 1.099.999,00 1.099.999,00 1.099.999,00 1.099.999,00
2.619.959,00 3.669.959,00 3.869.959,00 3.869.959,00
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
153
Η εταιρία είχε διενεργήσει σε προηγούμενη χρήση απομείωση για τη θυγατρική της εταιρία ΕΛΙΝ ΣΤΑΘΜΟΙ Α.Ε.
βάση μελέτης σύμφωνα με τα οριζόμενα στο ΔΛΠ 36. Η μελέτη αυτή βασίστηκε στην προεξόφληση των μετά
φόρων ταμιακών ροών.
Εντός της χρήσης, η ΕΛΙΝ ΣΤΑΘΜΟΙ προέβη σε μείωση του μετοχικού της κεφαλαίου κατά 1.250.000€ με
συμψηφισμό ζημιών προηγούμενων χρήσεων.
9 Συμμετοχή σε συγγενείς εταιρίες
Κατά τη διάρκεια της περιόδου και συγκεκριμένα την 12
η
Δεκεμβρίου 2022, η εταιρία προχώρησε στη διάθεση
των μεριδίων που διατηρούσε σε συγγενείς επιχειρήσεις και, συγκεκριμένα, 37% στον όμιλο της εταιρίας ΕΛΙΝ
ΒΕΡΝΤ Α.Ε. με έδρα την Ελλάδα και 50% στην εταιρία Blue Fuel με έδρα την Ελλάδα, τα αποτελέσματα των
οποίων ενοποιούσε με τη μέθοδο της καθαρής θέσης.
Η κίνηση των συμμετοχών σε συγγενείς έχει όπως παρακάτω:
Τα κέρδη κατά τη διάθεση σε εταιρικό και ενοποιημένο επίπεδο, διαμορφώθηκαν ως εξής:
ΟΜΙΛΟΣ
ΕΤΑΙΡΙΑ
Τίμημα διάθεσης
4.625.512,50
4.625.512,50
Μείον: Τρέχουσα αξία μέχρι την ημερομηνία
διάθεσης
-4.074.194,73
-1.975.850,00
Κέρδη που αναγνωρίστηκαν κατά τη διάθεση
συγγενών επιχειρήσεων
551.317,77
2.649.662,50
Τα συνολικά αποτελέσματα που αναγνωρίστηκαν στην κατάσταση των αποτελεσμάτων για την χρήση 2022,
διαμορφώθηκαν ως εξής:
ΟΜΙΛΟΣ
ΕΤΑΙΡΙΑ
Κέρδη / (Ζημιές) μέσω των αποτελεσμάτων
526.410,00
0,00
Κέρδη που αναγνωρίστηκαν κατά τη διάθεση
συγγενών επιχειρήσεων
551.317,77
2.649.662,50
Κέρδη/(ζημίες) από συμμετοχή σε συγγενείς
εταιρείες
1.077.727,77
2.649.662,50
31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021
Αρχή περιόδου 3.547.784,73 3.346.712,07 1.975.850,00 1.925.850,00
Κέρδη / (Ζημιές) μέσω των αποτελεσμάτων 526.410,00 361.560,22 0,00 0,00
Αναστροφή εισπραχθέντων μερισμάτων 0,00 -160.487,56 0,00 0,00
Κέρδη που αναγνωρίστηκαν κατά τη διάθεση
συγγενών επιχειρήσεων
551.317,77 0,00 2.649.662,50 0,00
Απόκτηση / (Διάθεση) μεριδίου συγγενούς -4.625.512,50 0,00 -4.625.512,50 50.000,00
Υπόλοιπο λήξεως 0,00 3.547.784,73 0,00 1.975.850,00
ΟΜΙΛΟΣ
ΕΤΑΙΡΙΑ
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
154
10 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών
εσόδων
Τα Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων αφορούν
σε συμμετοχή της ΕΛΙΝΟΙΛ στην Εταιρία Frontera Resources Corporation με 5.868.434 μετοχές. Οι μετοχές
της εταιρείας Frontera Resources Corporation σταμάτησαν να διαπραγματεύονται στο Χρηματιστήριο του
Λονδίνου (αγορά ΑΙΜ) τον Ιανουάριο του 2019.
Οι μετοχές απομειώθηκαν πλήρως με βάση τις αναμενόμενες ταμειακές ροές και ανακατατάχθηκαν στο επίπεδο
ΙΙ.
11 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις
Οι πάγιες πιστώσεις πελατών αφορούν πιστώσεις που χορηγούνται σε πελάτες για αγορά προϊόντων, που
αποπληρώνονται σε τακτά χρονικά διαστήματα. Οι πάγιες πιστώσεις πελατών έχουν προεξοφληθεί με επιτόκιο
5%.
12 Αποθέματα
Τα αποθέματα του Ομίλου και της εταιρίας την 31/12/2022 και την 31/12/2021 αντίστοιχα, έχουν όπως
παρακάτω:
Στα αποθέματα καυσίμων της μητρικής εταιρίας περιλαμβάνονται προπληρωθέντες δασμοί καυσίμων,
προκειμένου αυτά να καταστούν ελεύθερα για πώληση, η αξία των οποίων ανέρχεται την 31/12/2022 στο ποσό
των 1.752.327,90 ευρώ (31/12/2021: 2.948.145,65 ευρώ).
31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021
Πάγιες πιστώσεις πελατών πέραν του έτους 3.597.226,13 2.722.588,76 3.597.226,13 2.722.588,76
Εγγυήσεις για μισθωμένα αυτοκίνητα 39.840,61 24.586,72 39.729,06 24.475,17
Εγγυήσεις για μισθωμένα ακίνητα 240.909,71 231.381,13 239.372,31 225.840,73
Λοιπές Εγγυήσεις
21.257,65 51.260,29 19.842,65 49.845,29
Σύνολο 3.899.234,10 3.029.816,90 3.896.170,15 3.022.749,95
Ο ΟΜΙΛΟΣ
Η ΕΤΑΙΡΙΑ
31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021
Καύσιμα Εσωτερικής Αγοράς 15.413.297,35 14.811.702,83 14.694.214,32 14.146.622,89
Λιπαντικά Εσωτερικής Αγοράς 747.104,41 665.855,82 695.041,66 622.012,61
Στερεά Καύσιμα 1.770.144,64 1.543.027,74 1.770.144,64 1.543.027,74
Λιπαντικά πλοίων (MARINE) 97.426,62 91.647,32 97.426,62 91.647,32
Διεθνές εμπόριο 0,00 0,00 0,00 0,00
Διάφορα 178.180,77 134.838,20 52.159,64 45.098,00
18.206.153,79 17.247.071,91 17.308.986,88 16.448.408,56
Ο ΟΜΙΛΟΣ
Η ΕΤΑΙΡΙΑ
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
155
13 Εμπορικές απαιτήσεις
Οι εύλογες αξίες των απαιτήσεων από πελάτες συμπίπτουν περίπου με τις λογιστικές αξίες.
Τα δουλευμένα έσοδα της εταιρίας αφορούν πωλήσεις του Διεθνούς Εμπορίου που ολοκληρώθηκαν εντός της
χρήσης 2022, ενώ τα τιμολόγια προς τους πελάτες εκδόθηκαν στη χρήση 2023.
Σημειώνεται ότι ποσοστό 80% περίπου, του υπολοίπου των εμπορικών απαιτήσεων της εταιρίας της
31/12/2022, αφορά πελάτες της διεθνούς αγοράς (2021: 52%).
Οι «Εμπορικές απαιτήσεις» της εταιρίας και του ομίλου αναλύονται ανάλογα με τις κατηγορίες ημερών κατά τις
οποίες θα καταστούν απαιτητές ως εξής (σε χιλ. ευρώ):
31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021
Πελάτες 74.043.345,33 124.991.567,13 71.733.587,74 121.950.970,87
Μεταχρον/νες επιταγές εισπρακτέες -
Γραμμάτια
4.311.234,86 3.036.788,01 4.108.221,61 2.756.250,47
Επιδότηση ναύλων 1.339.544,60 1.339.544,60 1.339.544,60 1.339.544,60
Μείον: Προβλέψεις απομείωσης -22.001.964,11 -20.701.964,11 -21.733.671,59 -20.433.671,59
Δουλευμένα έσοδα πωλήσεων/συμβάσεων
έργων σε εξέλιξη
220.291.290,85 6.083.115,79 216.172.522,83 0,00
Προκαταβολές προμηθευτών 66.084.507,01 3.047.647,25 65.488.925,21 2.542.777,11
Αγορές υπο παραλαβή 34.381,22 61.251,99 34.381,22 61.251,99
Εκπτώσεις αγορών 0,00 667.020,36 0,00 667.020,36
Σύνολο 344.102.339,76 118.524.971,02 337.143.511,62 108.884.143,81
Η ΕΤΑΙΡΙΑ
Ο ΟΜΙΛΟΣ
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
156
Η ανάλυση της κίνησης των προβλέψεων απομείωσης της αξίας των πελατών έχει ως εξής:
Η δαπάνη πρόβλεψης για ενδεχόμενες επισφάλειες από πελάτες, καταχωρήθηκε στην Κατάσταση Συνολικού
Εισοδήματος στο κονδύλι «Άλλα έξοδα».
Για εξασφάλιση των πάσης φύσης απαιτήσεων από πελάτες της εταιρίας, έχουν εγγραφεί προσημειώσεις
υποθήκης επί ιδιόκτητων ακινήτων τους, καθώς επίσης και αξιόγραφα (εγγυητικές επιστολές, επιταγές κλπ).
Η ανάλυσή τους έχει ως εξής:
Ποσό % Ποσό % Ποσό % Ποσό %
Από 1 έως 30 ημέρες 357.975 98,94% 132.509 97,30% 350.951 98,92% 123.929 97,92%
Από 31 έως 60 ημέρες 2.798 0,77% 3.031 2,23% 2.798 0,79% 1.982 1,57%
Από 61 έως 90 ημέρες 437 0,12% 387 0,28% 437 0,11% 387 0,31%
Από 91 έως 365 ημέρες 582 0,16% 263 0,19% 582 0,16% 263 0,21%
>365 ημέρες 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Σύνολο 361.793 99,99% 136.190 100,00% 354.769 99,98% 126.562 100,01%
Ποσό % Ποσό % Ποσό % Ποσό %
Από 1 έως 30 ημέρες 1.948 45,18% 1.451 47,78% 1.745 42,47% 1.171 42,48%
Από 31 έως 60 ημέρες 1.284 29,78% 780 25,70% 1.284 31,25% 780 28,32%
Από 61 έως 90 ημέρες 566 13,13% 434 14,30% 566 13,77% 434 15,76%
Από 91 έως 365 ημέρες 406 9,41% 323 10,63% 406 9,88% 323 11,72%
>365 ημέρες 108 2,51% 48 1,58% 108 2,63% 48 1,73%
Σύνολο 4.311 100,00% 3.037 100,00% 4.108 100,00% 2.756 100,01%
Σύνολο εμπορικών απαιτήσεων 366.104 139.227 358.877 129.318
Πρόβλεψη απομείωσης -22.002 -20.702 -21.734 -20.434
Σύνολο -22.002 -20.702 -21.734 -20.434
Σύνολο εμπορικών απαιτήσεων 344.102 118.525 337.144 108.884
31/12/2021
31/12/2022
31/12/2021
31/12/2021
31/12/2022
31/12/2022
ΟΜΙΛΟΣ
ΕΤΑΙΡΙΑ
Μεταχρον/νες Επιταγές Εισπρακτέες - Γραμμάτια
Πελάτες/Εμπορικές Απαιτήσεις
31/12/2022
ΟΜΙΛΟΣ
ΕΤΑΙΡΙΑ
31/12/2021
Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ
Υπόλοιπο πρόβλεψης επισφαλών απαιτήσεων 1/1/2021 20.732.688,33 20.464.395,81
Δαπάνη που επιβάρυνε την περίοδο 1/1-31/12/21 600.000,00 600.000,00
Διαγραφή απαιτήσεων -630.724,22 -630.724,22
Υπόλοιπο πρόβλεψης επισφαλών απαιτήσεων
31/12/2021
20.701.964,11 20.433.671,59
Δαπάνη που επιβάρυνε την περίοδο 1/1-31/12/22 1.300.000,00 1.300.000,00
Διαγραφή απαιτήσεων
Υπόλοιπο πρόβλεψης επισφαλών απαιτήσεων
31/12/2022
22.001.964,11 21.733.671,59
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
157
Στα πλαίσια διαχείρισης του κεφαλαίου κίνησης, ο όμιλος χρησιμοποιεί υπηρεσίες πρακτόρευσης απαιτήσεων
(factoring). Προεισπραχθείσες απαιτήσεις χωρίς δικαίωμα αναγωγής δε συμπεριλαμβάνονται στα πιο πάνω
ποσά.
14 Λοιπές απαιτήσεις
Οι εύλογες αξίες των ανωτέρω απαιτήσεων συμπίπτουν περίπου με τις λογιστικές αξίες.
15 Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα
Ο λογαριασμός ταμιακών διαθεσίμων αναλύεται όπως παρακάτω:
16 Μετοχικό κεφάλαιο
Το μετοχικό κεφάλαιο της εταιρίας ανέρχεται στο ποσό των 11.914.065,00 ευρώ και διαιρείται σε 23.828.130
μετοχές, ονομαστικής αξίας 0,50 ευρώ η κάθε μια.
Ληφθείσες Εγγυήσεις /Εξασφαλίσεις (σε χιλ ευρώ)
31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021
Εγγυητικές Επιστολές/ Επιταγές/Συναλλαγματικές για εξασφάλιση απαιτήσεων από
πελάτες
107.854 88.698 107.276 88.120
Επιταγές/Συναλλαγματικές Καλής εκτέλεσης συμβάσεων από πιστωτές
/προμηθευτές
8.787 7.893 1.156 868
Προσημειώσεις σε ακίνητα πελατών & προμηθευτών 42.701 42.331 42.701 42.331
Σύνολο 159.342 138.922 151.133 131.319
Εταιρία
Όμιλος
31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021
Ελληνικό Δημόσιο ( Φ.Π.Α.) 3.049.189,68 5.144.902,63 2.453.230,04 4.003.515,48
Ελληνικό Δημόσιο ( Φ.Ε.) 1.140.961,65 0,00 1.140.961,65 0,00
Ελληνικό Δημόσιο -Λοιπές απαιτήσεις 1.100.257,04 2.280.166,30 148.520,56 1.428.307,13
Λογαριασμός πιστωτικών καρτών 477.773,43 324.374,95 477.773,43 324.374,95
Λογ/σμοί διαχειρίσεως προκ/λών και πιστώσεων
57.735,88 48.220,82 4.634,45 3.705,87
Διάφορα έξοδα επόμενων χρήσεων 940.067,56 852.921,35 628.825,28 574.853,07
Διάφορα έσοδα δουλευμένα / εισπρακτέα 820.364,56 0,00 224.444,16 0,00
Αποτίμηση Παραγώγων αντιστάθμισης εύλογης
αξίας
8.684.257,29 2.213.652,89 8.684.257,29 2.213.652,89
Λοιπές απαιτήσεις 230.317,91 136.040,52 50.539,21 79.124,69
Σύνολο 16.500.925,00 11.000.279,46 13.813.186,07 8.627.534,08
Ο ΟΜΙΛΟΣ
Η ΕΤΑΙΡΙΑ
31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021
Ταμείο Μετρητών 102.506,14 41.508,55 34.570,83 22.104,89
Καταθέσεις όψεως σε ευρώ 16.193.950,43 24.295.515,12 15.523.451,75 22.593.467,99
Καταθέσεις όψεως σε Ξ. Ν. 535.521,69 488.210,87 515.959,45 473.777,56
Σύνολο 16.831.978,26 24.825.234,54 16.073.982,03 23.089.350,44
Ο ΟΜΙΛΟΣ
Η ΕΤΑΙΡΙΑ
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
158
17 Υπέρ το άρτιο
18 Λοιπά αποθεματικά
Η ανάλυση του λογαριασμού «Λοιπά Αποθεματικά» έχει όπως παρακάτω:
1) Σύμφωνα με το άρθρο 158 του Ν.4548/2018 ετησίως το 5% των κερδών διατίθεται για σχηματισμό Τακτικού
Αποθεματικού. Ο σχηματισμός του Τακτικού Αποθεματικού είναι υποχρεωτικός μέχρι το 1/3 του Εταιρικού
Κεφαλαίου. Ο σχηματισμός γίνεται από τα κέρδη της χρήσης μετά την αφαίρεση κάθε ζημίας και κάθε
εταιρικού βάρους όπως φόρου εισοδήματος.
2) Τα αφορολόγητα αποθεματικά αφορούν:
(α) Αφορολόγητο Αποθεματικό Αναπτυξιακού Νόμου 2601/1998 σε σχέση κυρίως με την ανέγερση του
εργοστασίου επεξεργασίας στερεών καυσίμων στο Βόλο.
(β) Αφορολόγητα κέρδη ή έσοδα φορολογηθέντα με φορολογικό συντελεστή χαμηλότερο από τον εκάστοτε
ισχύοντα συντελεστή.
(γ) Το αποθεματικό άρθρου 48 ν.4172/2013, αφορά σε έσοδα από μερίσματα της συγγενούς εταιρίας ΕΛΙΝ
ΒΕΡΝΤ Α.Ε.
19 Ίδιες μετοχές
Η Εταιρεία με την από 25/6/2015 Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων της αποφάσισε να εγκρίνει την αγορά
ιδίων μετοχών, σύμφωνα με τα οριζόμενα στο εταιρικό δίκαιο, με ανώτατη τιμή αγοράς το ποσό των 2,00 ευρώ
ανά μετοχή και κατώτατη τιμή αγοράς το ποσό του 0,50 ευρώ ανά μετοχή. Ο μέγιστος αριθμός των
αποκτώμενων ιδίων μετοχών δεν μπορεί να υπερβαίνει τον αριθμό που αντιστοιχεί σε ποσοστό 10% του
εκάστοτε συνόλου των μετοχών της Εταιρείας. Οι ίδιες μετοχές εμφανίζονται αφαιρετικά στην καθαρή θέση, ενώ
και τα κέρδη ή ζημίες που προκύπτουν κατά τη ρευστοποίησή τους καταχωρούνται απ’ ευθείας στην καθαρή
θέση.
31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021
Υπέρ το άρτιο 21.205.477,00 21.205.477,00 21.205.477,00 21.205.477,00
Έξοδα αυξήσεως κεφαλαίου -331.118,94 -331.118,94 -331.118,94 -331.118,94
Σύνολο 20.874.358,06 20.874.358,06 20.874.358,06 20.874.358,06
Ο ΟΜΙΛΟΣ
Η ΕΤΑΙΡΙΑ
31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021
Τακτικό αποθεματικό 2.780.000,00 2.780.000,00 2.690.000,00 2.690.000,00
Αφορολόγητα αποθεματικά ειδικών διατάξεων νόμων 1.867.931,03 1.867.931,03 1.867.931,03 1.867.931,03
Αποθεματικά από έσοδα φορολογ. με ειδικό τρόπο 99.662,70 99.662,70 99.662,70 99.662,70
Αποθεματικό άρθρου 48 Ν.4172/2013 604.487,50 444.000,00 604.487,50 444.000,00
Έκτακτα αποθεματικά 61.018,03 61.018,03 61.018,03 61.018,03
Σύνολο 5.413.099,26 5.252.611,76 5.323.099,26 5.162.611,76
Η ΕΤΑΙΡΙΑ
Ο ΟΜΙΛΟΣ
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
159
Η εταιρία λαμβάνοντας υπόψη την απόφαση της ΓΣ προέβη την 25/7/2016 στην αγορά 115.585 ίδιων μετοχών
συνολικής αξίας κτήσης ποσού ευρώ 101.483,63.
20 Υποχρεώσεις από μισθώσεις
Η αξία των υποχρεώσεων αφορά μισθώσεις, σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 16 και έχει όπως παρακάτω:
Ποσά σε € 31.12.2022 31.12.2021
Λογιστική Αξία 1.1 12.580.093,16 11.260.465,17
Προσθήκες 3.256.342,14 4.665.733,14
Επίδραση τροποποίησης των
όρων μίσθωσης
276.471,67 61.885,09
Δαπάνη τόκου 589.350,00 522.396,20
Πληρωμές υποχρέωσης -3.887.475,54 -3.893.531,93
Αποσύρσεις -698.250,57 -36.854,51
Λογιστική Αξία 31.12 12.116.530,86 12.580.093,16
Όμιλος
Ποσά σε € 31.12.2022 31.12.2021
Λογιστική Αξία 1.1 9.561.124,63 10.194.521,03
Προσθήκες 1.903.202,22 982.976,85
Επίδραση τροποποίησης των όρων
μίσθωσης
276.471,67 61.885,09
Δαπάνη τόκου 423.618,80 427.128,10
Πληρωμές υποχρέωσης -2.095.875,54 -2.068.531,93
Αποσύρσεις -660.139,55 -36.854,51
Λογιστική Αξία 31.12 9.408.402,23 9.561.124,63
Εταιρία
Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2022
< 1 έτους
Μεταξύ 1
και 5 ετών
> 5 έτη Σύνολο
Υποχρεώσεις μισθώσεων (ακίνητα) 1.320.011,76 4.803.367,69 2.862.772,88 8.986.152,33
Υποχρεώσεις μισθώσεων (μεταφορικά μέσα) 1.902.994,91 1.227.383,61 0,00 3.130.378,52
Σύνολο υποχρεώσεων 3.223.006,67 6.030.751,30 2.862.772,88 12.116.530,85
Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2022
< 1 έτους
Μεταξύ 1
και 5 ετών
> 5 έτη Σύνολο
Υποχρεώσεις μισθώσεων (ακίνητα) 1.320.011,76 4.803.367,69 2.862.772,88 8.986.152,33
Υποχρεώσεις μισθώσεων (μεταφορικά μέσα) 210.434,66 211.815,23 422.249,89
Σύνολο υποχρεώσεων 1.530.446,42 5.015.182,92 2.862.772,88 9.408.402,22
Ο Όμιλος
Η Εταιρία
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
160
Αναφορά στις μη προεξοφλημένες δεσμεύσεις καταβολής μισθωμάτων γίνεται στη σημείωση 4.4. των
χρηματοοικονομικών καταστάσεων .
21 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις/υποχρεώσεις
Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις / υποχρεώσεις όπως προκύπτουν από τις σχετικές προσωρινές
φορολογικές διαφορές, έχουν ως εξής:
Οι μεταβολές των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων / υποχρεώσεων όπως προκύπτουν από τις
σχετικές προσωρινές φορολογικές διαφορές, έχουν ως εξής:
Όμιλος Εταιρία
31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021
Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις /
(υποχρεώσεις)
Ενσώματες ακινητοποιήσεις -1.529.340,18 -1.548.131,57 -1.528.533,59 -1.547.236,49
Άυλα περιουσιακά στοιχεία 52.232,51 24.607,55 54.441,92 27.754,92
Έσοδα εισπρακτέα και δουλευμένα έξοδα -460.617,11 -1.262.688,16 45.311,60 1.311,60
Αποτίμηση πράξεων Hedging
-32.149,60 124.536,37 -32.149,60 124.536,37
Δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων -2.550.962,79 -2.686.699,41 -1.966.186,82 -2.023.605,14
Συναλλαγματικές διαφορές 182.460,14 -66.647,53 182.460,14 -66.647,53
Απομείωση θυγατρικής 0,00 0,00 275.000,00 44.000,00
Λοιπές προβλέψεις 44.000,00 44.000,00 44.000,00 44.000,00
Εμπορικές απαιτήσεις -616.575,28 -541.108,19 -627.573,95 -552.106,86
Παροχές σε εργαζόμενους 324.178,80 348.855,60 319.391,76 344.068,56
Επιμέτρηση αποθεμάτων 618.834,54 1.197.085,33 0,00 0,00
Υποχρεώσεις μίσθωσης
2.665.636,79 2.767.620,50 2.069.848,49 2.103.447,42
Υποκεφαλαιοδότηση
0,00 461.084,05 0,00 461.084,05
Φορολογικές ζημίες
747.918,58 764.533,33 0,00 361.835,41
Σύνολο αναβαλλόμενου φόρου
(συμψηφισμένο)
-554.383,60 -372.952,13 -1.163.990,05 -677.557,69
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
161
Όμιλος
31/12/2020
Μεταβολές
1/1/2021-
31/12/2021
31/12/2021
Μεταβολές
1/1/2022-
31/12/2022
31/12/2022
Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις /
(υποχρεώσεις)
Ενσώματες ακινητοποιήσεις -2.005.815,32 457.683,75 -1.548.131,57 18.791,39 -1.529.340,18
Άυλα περιουσιακά στοιχεία 582,32 24.025,23 24.607,55 27.624,96 52.232,51
Έσοδα εισπρακτέα και δουλευμένα έξοδα -960.046,42 -302.641,74 -1.262.688,16 802.071,05 -460.617,11
Αποτίμηση πράξεων Hedging
1.556.282,80 -1.431.746,43 124.536,37 -156.685,97 -32.149,60
Δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων -2.931.915,73 245.216,32 -2.686.699,41 135.736,62 -2.550.962,79
Συναλλαγματικές διαφορές 163.916,54 -230.564,07 -66.647,53 249.107,67 182.460,14
Απομείωση θυγατρικής 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Λοιπές προβλέψεις 48.000,00 -4.000,00 44.000,00 0,00 44.000,00
Μισθοί μελών ΔΣ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Συμμετοχή σε συγγενείς 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Εμπορικές απαιτήσεις -34.308,88 -506.799,31 -541.108,19 -75.467,09 -616.575,28
Παροχές σε εργαζόμενους 346.648,43 -4.624,68 342.023,75 5.214,45 347.238,20
Επιμέτρηση αποθεμάτων 654.484,78 542.600,55 1.197.085,33 -578.250,79 618.834,54
Υποχρεώσεις μίσθωσης
3.305.420,82 -537.800,32 2.767.620,50 -101.983,71 2.665.636,79
Υποκεφαλαιοδότηση
423.464,00 37.620,05 461.084,05 -461.084,05 0,00
Φορολογικές ζημίες
88.023,88 676.509,45 764.533,33 -16.614,75 747.918,58
Αναβαλλόμενος φόρος αναλογιστικών ζημιών -9.616,40 16.448,25 6.831,85 -29.891,25 -23.059,40
Σύνολο αναβαλλόμενου φόρου
(συμψηφισμένο)
645.120,82 -1.018.072,95 -372.952,13 -181.431,47 -554.383,60
Εταιρία
31/12/2020
Μεταβολές
1/1/2021-
31/12/2021
31/12/2021
Μεταβολές
1/1/2022-
31/12/2022
31/12/2022
Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις /
(υποχρεώσεις)
Ενσώματες ακινητοποιήσεις -1.753.773,97 206.537,48 -1.547.236,49 18.702,90 -1.528.533,59
Άυλα περιουσιακά στοιχεία 1.747,56 26.007,36 27.754,92 26.687,00 54.441,92
Έσοδα εισπρακτέα και δουλευμένα έξοδα -219.332,58 220.644,18 1.311,60 44.000,00 45.311,60
Αποτίμηση πράξεων Hedging
1.556.282,80 -1.431.746,43 124.536,37 -156.685,97 -32.149,60
Δικαιώματα χρήσης περιουσιακών στοιχείων -2.931.915,73 908.310,59 -2.023.605,14 57.418,32 -1.966.186,82
Συναλλαγματικές διαφορές 163.916,54 -230.564,07 -66.647,53 249.107,67 182.460,14
Απομείωση θυγατρικής 48.000,00 -4.000,00 44.000,00 231.000,00 275.000,00
Λοιπές προβλέψεις 48.000,00 -4.000,00 44.000,00 0,00 44.000,00
Μισθοί μελών ΔΣ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Συμμετοχή σε συγγενείς 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Εμπορικές απαιτήσεις -45.647,41 -506.459,45 -552.106,86 -75.467,09 -627.573,95
Παροχές σε εργαζόμενους 341.426,21 -4.189,50 337.236,71 5.214,45 342.451,16
Επιμέτρηση αποθεμάτων 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Υποχρεώσεις μίσθωσης
3.049.594,23 -946.146,81 2.103.447,42 -33.598,93 2.069.848,49
Υποκεφαλαιοδότηση
423.464,00 37.620,05 461.084,05 -461.084,05 0,00
Φορολογικές ζημίες
0,00 0,00 361.835,41 -361.835,41 0,00
Αναβαλλόμενος φόρος αναλογιστικών ζημιών -9.616,40 16.448,25 6.831,85 -29.891,25 -23.059,40
Σύνολο αναβαλλόμενου φόρου
(συμψηφισμένο)
672.145,25 -1.711.538,35 -677.557,69 -486.432,36 -1.163.990,05
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
162
Η ανάλυση του αναβαλλόμενου φόρου όπως προέκυψε την 31/12/2022 και την 31/12/2021 έχει ως εξής:
22 Λοιπές μακροπρόθεσμες προβλέψεις
Αφορά πρόβλεψη ποσού ευρώ 200 χιλ. για εκκρεμείς αγωγές τρίτων σε βάρος της ΕΛΙΝΟΙΛ Α.Ε.
23 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία
Σύμφωνα με το Ελληνικό εργατικό δίκαιο, οι εργαζόμενοι δικαιούνται αποζημίωσης σε περιπτώσεις απόλυσης
ή συνταξιοδότησης, το ύψος της οποίας σχετίζεται με τις αποδοχές των εργαζομένων, τη διάρκεια υπηρεσίας
και τον τρόπο αποχώρησης (απόλυση ή συνταξιοδότηση). Η αποζημίωση που καταβάλλει η μητρική εταιρία,
σε περίπτωση συνταξιοδότησης, είναι ίση με 60% του ποσού που θα πληρωνόταν σε περίπτωση απόλυσης.
Η υποχρέωση για αποζημίωση λόγω εξόδου από την υπηρεσία παρουσιάζεται στις συνημμένες
χρηματοοικονομικές καταστάσεις, σύμφωνα με το Δ.Λ.Π. 19 και βασίζεται για τη μητρική σε ανεξάρτητη
αναλογιστική μελέτη, η οποία υπολογίστηκε με ημερομηνία 31 Δεκεμβρίου 2022, ενώ για τις θυγατρικές στις
διατάξεις του Ν.4308/2014 (το 40% του σχετικού ποσού της αποζημίωσης που θα καταβάλλονταν σε
περίπτωση απόλυσης.
Για τους υπολογισμούς της αναλογιστικής μελέτης έγιναν οι παρακάτω βασικές οικονομικές παραδοχές:
Τα ποσά τα οποία αναγνωρίζονται στην Κατάσταση Συνολικών Εσόδων και αφορούν το κόστος πρόβλεψης για
Αποζημίωση Προσωπικού λόγω εξόδου από την Υπηρεσία, έχουν ως εξής:
Όμιλος Εταιρία
31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021
Υπόλοιπο Έναρξης -372.952,13 645.120,82 -677.557,69 672.145,25
Αναβαλλόμενος φόρος έσοδο / (έξοδο) περιόδου -151.540,22 -1.034.521,20 -456.541,11 -1.366.151,19
Τακτοποίηση αναβαλλόμενων φόρων 0,00 0,00 0,00 0,00
Αναβαλλόμενος φόρος σε λοιπά συνολικά έσοδα
-29.891,25 16.448,25 -29.891,25 16.448,25
Υπόλοιπο Λήξης -554.383,60 -372.952,13 -1.163.990,05 -677.557,69
Υποθέσεις 31/12/2022 31/12/2021
Προεξοφλητικό επ ιτόκιο 3,80% 1,00%
Αύξηση αποδοχών ετησίως 2,50% 1,70%
Πληθωρισμός 2,20% 1,70%
Πίνακας Θνησιμότητας EAE2012P EAE2012P
Macauley Διάρκεια 3,39 4,73
Μέση υπολειπόμενη εργασιακή ζωή σε έτη
15,79 16,23
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
163
Οι μεταβολές στην παρούσα αξία της Υποχρεώσεως Παροχών Προσωπικού λόγω εξόδου από την Υπηρεσία,
που καταχωρήθηκε στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης είναι οι παρακάτω:
H ευαισθησία της Υποχρεώσεως Παροχών Προσωπικού λόγω εξόδου από την Υπηρεσία σε μια αρνητική ή
θετική μεταβολή των βασικών οικονομικών παραδοχών κατά την 31η Δεκεμβρίου 2022, είναι ως ο κάτωθι
πίνακας:
24 Τραπεζικά και λοιπά δάνεια
Τα μακροπρόθεσμα δάνεια αφορούν σε τραπεζικά δάνεια που χορηγήθηκαν για την κάλυψη αναγκών
κεφαλαίου κίνησης μονιμότερου χαρακτήρα.
Τα δάνεια αναλύονται ως εξής:
31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021
Κοστος Τρέχουσας Απ ασχόλησης -158.982,35 89.144,05 -158.982,35 89.144,05
Κόστος Τόκων 13.232,11 12.321,91 13.232,11 12.321,91
Επ ίδραση Διακανονισμού/ Περικοπής 171.199,66 5.176,84 169.272,25 5.176,84
Κόστος Προϋπηρεσίας 0,00 0,00 0,00 0,00
Ποσά που επιβάρυναν την
Κατάσταση Αποτελεσμάτων:
25.449,42 106.642,80 23.522,01 106.642,80
Αναλογιστικά (Κέρδη)/ Ζημίες Περιόδου -135.689,30 74.764,35 -135.689,30 74.764,35
Ποσό που επιβάρυνε την
Κατάσταση Συνολικών Εσόδων:
-110.239,88 181.407,15 -112.167,29 181.407,15
Όμιλος
Εταιρεία
31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021
Υποχρέωση Καθορισμένων Παροχών- Έναρξη Χρήσης 1.591.222,82 1.409.815,67 1.563.948,02 1.382.540,87
Συνολική Δαπάνη 23.522,01 106.642,80 23.522,01 106.642,80
Αναλογιστικά (Κέρδη)/ Ζημίες Περιόδου -135.689,30 74.764,35 -135.689,30 74.764,35
Υποχρέωση Καθορισμένων Παροχών- Τέλος Χρήσης 1.479.055,53 1.591.222,82 1.451.780,73 1.563.948,02
Όμιλος
Εταιρία
31.12.2022 31.12.2021
Αύξηση επιτοκίου προεξόφλησης κατά 0,5% -2,31% -2,26%
Μείωση επιτοκίου προεξόφλησης κατά 0,5% 2,41% 2,37%
Αύξηση αναμενόμενης αύξησης μισθών κατά 0,5% 1,64% 1,69%
Μείωση αναμενόμενης αύξησης μισθών κατά 0,5% -1,59% -1,63%
Όμιλος / Εταιρία
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
164
Οι συμβατικές ημερομηνίες επαναδιαπραγμάτευσης των βραχυπρόθεσμων τραπεζικών δανείων των επιτοκίων
είναι μέχρι 6 μήνες.
Οι μεταβολές του δανεισμού μέσα στην περίοδο αναφοράς, αναλύεται παρακάτω:
Ο όμιλος έχει υπογράψει συμβάσεις πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων (factoring). Η διάρκεια των
συμβάσεων είναι αορίστου χρόνου και το πιστωτικό όριο κινδύνου χωρίς δικαίωμα αναγωγής είναι 1.500.000,00
ευρώ τα οποία συμψηφίζονται με τις απαιτήσεις από πελάτες, ενώ το υπερβάλλον ποσό εμπεριέχει κίνδυνο με
δικαίωμα αναγωγής και καταχωρείται ως δάνειο.
25 Εμπορικές υποχρεώσεις
1) Ποσοστό 30% του υπολοίπου προμηθευτών της εταιρίας της 31/12/2022 αφορά τους βασικούς προμηθευτές
καυσίμων (Διυλιστήρια) για τις ανάγκες της εσωτερικής αγοράς (2021: 40%), ενώ ποσοστό 60% αφορά
προμηθευτές καυσίμων διεθνούς εμπορίου (2021: 7%).
2) Οι προκαταβολές πελατών αφορούν κυρίως καταθέσεις πελατών διεθνούς εμπορίου έναντι πώλησης
φορτίων που ολοκληρώθηκαν στο 2022, ενώ τα τιμολόγια εκδόθηκαν προς τους πελάτες στην χρήση 2023.
Αντίστοιχα, οι αγορές υπό τακτοποίηση αφορούν φορτία του Διεθνούς Εμπορίου που ολοκληρώθηκαν το
2022 ενώ τα τιμολόγια από τους προμηθευτές εκδόθηκαν και παραλήφθησαν εντός του 2023.
31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021
Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις
Βραχυπρόθεσμα Τραπεζικά Δάνεια 108.313.639,89 95.481.480,51 105.545.023,55 90.070.847,97
Βραχυπρόθεσμο μέρος
Μακροπρόθεσμων Τραπεζικών Δανείων
9.000.000,00 7.000.000,00 9.000.000,00 7.000.000,00
Προεξόφληση πιστωτικών καρτών 341.079,55 266.150,25 341.079,55 266.150,25
Σύνολο βραχυπρόθεσμων
υποχρεώσεων δανείων
117.654.719,44 102.747.630,76 114.886.103,10 97.336.998,22
Μακροπρόθεσμα Τραπεζικά Δάνεια 15.000.000,00 9.000.000,00 15.000.000,00 9.000.000,00
Σύνολο δανειακών υποχρεώσεων 132.654.719,44 111.747.630,76 129.886.103,10 106.336.998,22
Η ΕΤΑΙΡΙΑ
Ο ΟΜΙΛΟΣ
Όμιλος Εταιρία
Υπόλοιπο έναρξης 01.01.2022 111.747.630,76 106.336.998,22
Εισπράξεις από δάνεια 100.567.596,54 99.708.347,51
Εξοφλήσεις δανείων -79.914.182,63 -76.412.917,40
Μη ταμειακά στοιχεία
Συναλλαγματικές διαφορές -361.301,31 -361.301,31
Δουλευμένοι τόκοι 614.976,08 614.976,08
Υπόλοιπο λήξης 31.12.2022 132.654.719,44 129.886.103,10
31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021
Προμηθευτές
45.044.614,39 19.075.944,07 41.221.071,28 16.727.308,29
Προκαταβολές πελατών
119.542.196,03 2.428.831,39 117.720.099,52 1.404.110,25
Αγορές υπο τακτοποίηση
43.650.156,66 2.335.756,41 43.650.156,66 2.335.756,41
Σύνολο 208.236.967,08 23.840.531,87 202.591.327,46 20.467.174,95
Η ΕΤΑΙΡΙΑ
Ο ΟΜΙΛΟΣ
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
165
3) Το σύνολο των υποχρεώσεων σε προμηθευτές της εταιρίας και του Ομίλου, εξοφλείται σε χρονικό διάστημα
30 ημερών.
26 Λοιπές υποχρεώσεις
27 Κύκλος εργασιών (Πωλήσεις)
Ο κύκλος εργασιών (πωλήσεις) της εταιρίας και του ομίλου κατά τις χρήσεις που έληξαν στις 31 Δεκεμβρίου
2022 και 31 Δεκεμβρίου 2021αναλύεται ως εξής:
31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021
Ασφαλιστικοί Οργανισμοί 953.517,64 974.223,62 883.963,17 899.718,59
Εισπραχθέντα ποσά από μετόχους βάσει προσωπικής τους
δέσμευσης, για την κάλυψη υποχρεώσεων της εταιρίας από
Καταλογιστικές Πράξεις περιόδου 1992
1.845.524,01 1.845.524,01 1.845.524,01 1.845.524,01
Οφειλόμενες αμοιβές μελών ΔΣ 125.988,68 114.510,38 125.988,68 114.510,38
Πιστωτές διάφοροι 1.428.402,76 898.629,98 1.337.611,24 828.191,63
Εξοδα που αφορούν την κλειόμενη χρήση 9.281.283,12 7.202.139,37 7.663.257,58 4.545.937,33
Έσοδα επομένων χρήσεων 0,00 9.152,54 0,00
Εγγυήσεις ηλεκτρικού ρεύματος 371.493,56 382.649,56 371.493,56 382.649,56
Λοιπές εγγυήσεις 271.691,53 264.694,62 271.691,53 264.694,62
Αποτίμηση Παραγώγων αντιστάθμισης εύλογης αξίας 0,00 0,00 0,00 0,00
Φόρος Προστιθέμενης Αξίας 0,00 123.203,80 0,00 0,00
Φόροι - τέλη αμοιβών προσωπικού 811.199,01 286.923,90 769.859,87 242.992,11
Φόροι - τέλη αμοιβών τρίτων 22.589,56 4.134,55 7.557,00 2.805,62
Λοιποί Φόροι - Τέλη 160.326,88 93.570,27 89.351,87 90.949,82
Σύνολο 15.272.016,75 12.199.356,60 13.366.298,51 9.217.973,67
Η ΕΤΑΙΡΙΑ
Ο ΟΜΙΛΟΣ
ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ 1/1-31/12/2022 1/1-31/12/2021 1/1-31/12/2022 1/1-31/12/2021
Καύσιμα Εσωτερικής Αγοράς 835.167.433,93 627.948.154,46 835.019.093,53 627.391.718,05
Λιπαντικά Εσωτερικής Αγοράς 2.862.752,06 2.622.767,42 2.887.722,32 2.629.159,20
Στερεά Καύσιμα 13.675.276,32 8.542.831,27 13.675.276,32 8.542.831,27
Λιπαντικά πλοίων (MARINE) 7.278.310,84 6.108.702,97 7.278.310,84 6.108.702,97
Πωλήσεις ηλεκτρικού ρεύματος 44.800.247,68 15.744.473,46 44.980.055,74 15.787.758,86
Πωλήσεις φυσικού αερίου 685.780,96 511.055,68 685.780,96 511.055,68
Κατασκευή ιδιωτικών τεχνικών έργων 17.759.792,77 21.690.674,77 0,00
Εκμετ/ση Δεξαμενόπλοιων 2.248.411,69 1.526.738,51 0,00
Διεθνές Εμπόριο 2.856.207.121,25 827.329.498,44 2.856.207.121,25 827.329.498,44
Διάφορα 390.720,54 284.400,50 41.000,50 52.803,11
3.781.075.848,04 1.512.309.297,48 3.760.774.361,46 1.488.353.527,58
Η ΕΤΑΙΡΙΑ
Ο ΟΜΙΛΟΣ
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
166
28 Κόστος πωλήσεων
Σημειώνεται επίσης ότι τόσο στον κύκλο εργασιών των καυσίμων εσωτερικής αγοράς, όσο και στο κόστος
πωληθέντων, περιλαμβάνεται αξία του Ε.Φ.Κ. πετρελαιοειδών προϊόντων, συνολικού ποσού 272.774 χιλ. ευρώ
(2021: 274.827 χιλ. ευρώ).
29 Άλλα έσοδα
30 Έξοδα διοικήσεως
ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ 1/1-31/12/2022 1/1-31/12/2021 1/1-31/12/2022 1/1-31/12/2021
Καύσιμα Εσωτερικής Αγοράς 802.877.077,70 595.470.950,14 803.604.188,00 595.664.047,23
Λιπαντικά Εσωτερικής Αγοράς 2.091.945,40 1.820.030,13 2.146.249,23 1.850.846,82
Στερεά Καύσιμα 9.861.610,02 5.901.210,07 9.861.610,02 5.901.210,07
Λιπαντικά πλοίων (MARINE) 6.696.392,08 5.546.423,90 6.696.392,08 5.546.423,90
Πωλήσεις ηλεκτρικού ρεύματος 43.839.757,50 17.663.731,01 44.019.565,56 17.707.016,41
Πωλήσεις φυσικού αερίου 758.275,47 510.314,08 758.275,47 510.314,08
Διεθνές Εμπόριο 2.825.497.117,02 817.389.515,30 2.825.497.117,02 817.389.515,30
Κατασκευή ιδιωτικών τεχνικών έργων 17.295.809,28 22.338.853,40 0,00
Εκμετ/ση Δεξαμενόπλοιων 1.910.377,87 1.644.809,14 0,00
Διάφορα 267.246,61 284.407,65 80.176,29 87.225,93
3.711.095.608,95 1.468.570.244,82 3.692.663.573,67 1.444.656.599,74
Ο ΟΜΙΛΟΣ
Η ΕΤΑΙΡΙΑ
1/1-
31/12/2022
1/1-
31/12/2021
1/1-
31/12/2022
1/1-
31/12/2021
Έσοδα από ενοίκια κτιρίων 1.388.119,30 1.197.937,38 1.388.119,30 1.197.937,38
Λοιπές επιχορηγήσεις-επιδοτήσεις 18.454,28 20.384,79 18.454,28 20.384,79
Λοιπά εσοδα παρεπόμενων ασχολιών 549.307,73 508.423,17 1.037.382,89 954.561,39
Εισπραττόμενα έξοδα αποστολής 29.194,32 11.191,20 29.194,32 5.320,20
Συναλλαγματικές διαφορές 2.963.508,01 1.053.561,14 2.962.551,72 1.051.968,84
Μερίσματα εισπραχθέντα 0,00 0,00 0,00 160.487,50
Λοιπά έσοδα 199.392,67 134.403,85 35.979,79 29.464,14
5.147.976,31 2.925.901,53 5.471.682,30 3.420.124,24
Ο ΟΜΙΛΟΣ
Η ΕΤΑΙΡΙΑ
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
167
Για τη χρήση που έληξε την 31/12/2022, στα έξοδα του ομίλου περιλαμβάνονται και αμοιβές ελεγκτικών
υπηρεσιών (υποχρεωτικών τακτικών ελέγχων και λοιπών) συνολικού ποσού 90 χιλ. ευρώ περίπου.
31 Έξοδα διαθέσεως
Το κονδύλι «Διάφορα έξοδα» του λογαριασμού Εξόδων Διάθεσης, αναλύεται όπως παρακάτω:
32 Άλλα έξοδα
1/1-
31/12/2022
1/1-
31/12/2021
1/1-
31/12/2022
1/1-
31/12/2021
Aμοιβές και έξοδα προσωπικού 3.501.490,89 2.195.132,28 3.701.255,74 2.338.207,15
Αμοιβές και έξοδα τρίτων 743.170,19 551.006,14 527.623,33 405.457,20
Παροχές τρίτων 617.727,43 425.811,61 499.845,28 369.402,34
Φόροι - Τέλη 48.227,76 49.489,06 45.977,41 47.238,62
Διάφορα έξοδα 852.660,75 611.721,41 813.053,16 584.716,70
Αποσβέσεις 402.669,91 391.878,62 397.544,91 373.358,21
Προβλέψεις αποζημίωσης προσωπικού 37.702,93 36.867,34 37.702,93 36.867,34
ΣΥΝΟΛΟ 6.203.649,86 4.261.906,46 6.023.002,76 4.155.247,56
Η ΕΤΑΙΡΙΑ
Ο ΟΜΙΛΟΣ
1/1-31/12/2022 1/1-31/12/2021 1/1-31/12/2022 1/1-31/12/2021
Aμοιβές και έξοδα προσωπικού 7.111.748,49 6.531.711,06 7.076.400,94 6.531.652,56
Αμοιβές και έξοδα τρίτων 6.533.526,78 4.361.804,44 5.371.771,22 3.401.597,49
Παροχές τρίτων 3.387.822,18 1.525.219,31 3.232.691,68 1.631.770,64
Φόροι - Τέλη 121.434,29 128.024,73 119.842,33 128.022,26
Διάφορα έξοδα 18.302.937,34 15.554.321,25 17.315.831,35 16.073.127,73
Αποσβέσεις 4.165.943,28 4.073.747,05 4.131.379,87 4.040.887,72
Προβλέψεις Αποζημίωσης Προσωπικού
288.911,84 116.988,17 288.911,84 116.988,17
ΣΥΝΟΛΟ 39.912.324,20 32.291.816,01 37.536.829,23 31.924.046,57
Η ΕΤΑΙΡΙΑ
Ο ΟΜΙΛΟΣ
1/1-31/12/2022 1/1-31/12/2021 1/1-31/12/2022 1/1-31/12/2021
Έξοδα μεταφοράς πωλήσεων 11.682.045,80 11.877.711,11 11.682.045,80 11.877.711,11
Διάφορα έξοδα πρατηρίων /βιομηχανίας 1.781.627,38 1.693.877,80 1.781.627,38 1.693.877,80
Λοιπά έξοδα 4.839.264,16 1.982.732,34 3.852.158,17 2.501.538,82
18.302.937,34 15.554.321,25 17.315.831,35 16.073.127,73
Η ΕΤΑΙΡΙΑ
Ο ΟΜΙΛΟΣ
1/1-
31/12/2022
1/1-
31/12/2021
1/1-
31/12/2022
1/1-
31/12/2021
Συναλλαγματικές Διαφορές 722.895,01 2.069,53 709.735,20 0,00
Πρόβλεψη απομείωσης απαιτήσεων
1.300.000,00 593.000,00 1.300.000,00 593.000,00
Μείωση συμμετοχής σε θυγατρική
0,00 0,00 1.050.000,00 0,00
Λοιπά έξοδα 116.406,04 28.183,42 112.371,87 25.366,98
2.139.301,05 623.252,95 3.172.107,07 618.366,98
Η ΕΤΑΙΡΙΑ
Ο ΟΜΙΛΟΣ
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
168
33 Χρηματοοικονομικό κόστος (καθαρό)
Τα λοιπά χρηματοοικονομικά έσοδα και έξοδα περιλαμβάνουν το αποτέλεσμα λόγω της προεξόφλησης
μελλοντικών μακροπρόθεσμων απαιτήσεων που αφορούν τις εμπορευματικές πιστώσεις που χορηγεί η εταιρεία
στους πελάτες της.
34 Φόροι
Το ποσό του φόρου εισοδήματος που καταχωρήθηκε στα αποτελέσματα των χρήσεων 1/1-31/12/2022 και 1/1-
31/12/2021, αναλύεται ως εξής:
Η συμφωνία του φόρου εισοδήματος με τα κέρδη πριν το φόρο με βάση τους ισχύοντες συντελεστές
και του εξόδου της φορολογίας έχει ως εξής:
1/1-
31/12/2022
1/1-
31/12/2021
1/1-31/12/2022
1/1-
31/12/2021
Τόκοι & έξοδα χρηματοδοτήσεων 4.368.578,77 2.523.471,02 4.149.759,69 2.305.053,85
Προμήθειες εγγυητικών επιστολών 101.414,76 68.191,42 112.285,55 88.029,26
Προμήθειες πιστωτικών καρτών 10.720,39 7.014,67 10.720,39 7.014,67
Τόκοι Factoring 74.950,63 24.665,73 74.950,63 24.665,73
Διάφορα τραπεζικά έξοδα διεθνούς εμπορίου
7.532.659,75 1.816.694,71 7.532.659,75 1.816.694,71
Λοιπα χρηματοοικονομικά έξοδα
436.093,73 160.584,72 377.282,39 133.193,16
Τόκοι υποχρεώσεων από μισθώσεις
589.350,00 522.396,20 423.618,80 427.128,10
Έσοδα τόκων από πελάτες
-132.214,76 -59.962,69 -132.214,76 -59.962,69
Έσοδα από τραπεζικούς τόκους
-1.459,71 -118,56 -1.455,59 -95,23
Λοιπα χρηματοοικονομικά έσοδα
-350.825,84 -376.144,51 -350.825,84 -376.144,51
12.629.267,72 4.686.792,71 12.196.781,01 4.365.577,05
Η ΕΤΑΙΡΙΑ
Ο ΟΜΙΛΟΣ
31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021
Αναλογούν (πραγματικός) φόρος περιόδου 3.073.908,84 103.926,99 2.853.444,76 0,00
Μη ενσωματωμένοι στο λειτουργικό κόστος φόροι 72.760,50 15.850,00 46.270,87 8.200,00
Αναβαλλόμενος φόρος (έξοδο - έσοδο) περιόδου 151.540,22 1.034.521,20 456.580,71 1.366.151,19
3.298.209,56 1.154.298,19 3.356.296,34 1.374.351,19
Ο ΟΜΙΛΟΣ
Η ΕΤΑΙΡΙΑ
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
169
35 Βασικά και απομειωμένα κέρδη ανά μετοχή (€)
Τα βασικά κέρδη ανά μετοχή, τα οποία και ταυτίζονται με τα απομειωμένα, υπολογίζονται με διαίρεση του
κέρδους που αναλογεί στους μετόχους της μητρικής, με τον σταθμισμένο μέσο αριθμό των κοινών μετοχών
στην διάρκεια της περιόδου.
36 Μερίσματα
Το Διοικητικό Συμβούλιο θα αποφασίσει και θα ενημερώσει το επενδυτικό κοινό με νεότερη ανακοίνωσή του,
σχετικά με τη διάθεση των κερδών της χρήσης.
37 Δεσμεύσεις
Οι δοσμένες εγγυήσεις για εξασφάλιση υποχρεώσεων της εταιρίας και του ομίλου έχουν ως εξής (σε χιλ. ευρώ):
31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021
Κέρδη / (Ζημιές) προ φόρων από λειτουργικές
δραστηριότητες
15.321.400,54 5.112.746,28 17.303.412,52 6.053.813,92
Φόρος υπολογισμένος με τον φορολογικό
συντελεστή της Εταιρίας
3.370.708,12 1.124.804,18 3.806.750,75 1.331.839,06
Φορολογική αναμόρφωση εσόδων/εξόδων 92.730,39 66.349,79 87.045,79 50.760,46
Έσοδα/Έξοδα μη υποκείμενα σε φόρο -583.775,48 -52.705,78 -583.771,07 -16.448,33
Μη ενσωματωμένοι στο λειτουργικό κόστος φόροι 72.720,89 15.850,00 46.270,87 8.200,00
Φόρος επί αποτελέσματος διάθεσης συγγενούς 345.825,64 0,00 0,00 0,00
Φόροι 3.298.209,56 1.154.298,19 3.356.296,34 1.374.351,19
Κέρδη/(Ζημιές) μετά από φόρους 12.023.190,98 3.958.448,09 13.947.116,18 4.679.462,73
Ο ΟΜΙΛΟΣ
Η ΕΤΑΙΡΙΑ
31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021
Κέρδη/Ζημιές που αναλογούν στους
μετόχους της μητρικής
12.023.190,98 3.958.448,09 13.947.116,18 4.679.462,73
Κέρδη/Ζημιές που αναλογούν στους
μετόχους της μητρικής για σκοπούς
βασικών κερδών ανά μετοχή
12.023.190,98 3.958.448,09 13.947.116,18 4.679.462,73
Σταθμισμένος μέσος αριθμός μετοχών 23.712.545 23.712.545 23.712.545 23.712.545
Βασικά κέρδη/Ζημιές κατά μετοχή (ευρώ
ανά μετοχή) στη διάρκεια της περιόδου
0,5070 0,1669 0,5882 0,1973
Ο ΟΜΙΛΟΣ
Η ΕΤΑΙΡΙΑ
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
170
38 Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις
Οι ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις για τον όμιλο έχουν όπως παρακάτω:
Για τις χρήσεις 2014-2021 για την εταιρία και τις θυγατρικές της (εκτός της ΕΛΙΝ ΝΑΥΤΙΚΗΣ), έχει εκδοθεί
Φορολογικό Πιστοποιητικό χωρίς επιφύλαξη από τους Τακτικούς Ορκωτούς Ελεγκτές Λογιστές σύμφωνα με το
άρθρο 65Α του Ν. 4174/2013, ενώ για τη χρήση 2022 βρίσκεται σε εξέλιξη η εργασία φορολογικής
συμμόρφωσης από τον νόμιμο ελεγκτή. Δεν αναμένεται να προκύψουν σημαντικές υποχρεώσεις από τις
ανέλεγκτες χρήσεις των θυγατρικών εταιριών.
39 Υφιστάμενα εμπράγματα βάρη
Επί ακινήτου της Μητρικής έχουν εγγραφεί προσημειώσεις υποθηκών υπέρ της εταιρίας ΕΛΛΗΝΙΚΑ
ΠΕΤΡΕΛΑΙΑ Α.Ε. ποσού ευρώ 2.055 χιλ. και υπέρ της ΕΘΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ ποσού ευρώ 143,8 χιλ. για
εξασφάλιση υποχρεώσεων το υπόλοιπο των οποίων την 31.12.2022 ανέρχονταν σε ποσό ευρώ 5.073 χιλ. για
την ΕΛ.ΠΕ Α.Ε. και ποσό ευρώ 12.596 χιλ. για την ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ.
40 Επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές
Λόγω του μεγέθους και του πλήθους των δραστηριοτήτων της μητρικής εταιρίας, υφίσταται σε διάφορα στάδια
της δικαστικής διαδικασίας σημαντικός αριθμός εκκρεμών δικών υπέρ ή κατά της ΕΛΙΝΟΙΛ ΑΕ., από την έκβαση
των οποίων δεν προβλέπεται ότι θα υπάρξει σημαντική επίπτωση επί της χρηματοοικονομικής της κατάστασης.
41 Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού
Ο αριθμός του απασχολούμενου προσωπικού στο τέλος της χρήσης ήταν:
Δοθείσες Εγγυήσεις (σε χιλ ευρώ)
31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021
Εγγυητικές Επιστολές, για εξασφάλιση υποχρεώσεων προς τα Διυλιστήρια 1.002 1.002 1.002 1.002
Επιταγές Εγγυήσεως για εξασφάλιση υποχρεώσεων προς τα Διυλιστήρια 30.755 30.755 30.755 30.755
Εγγυητικές Επιστολές για εξασφάλιση υποχρεώσεων προς τα Τελωνεία 1.139 1.139 1.139 1.139
Εγγυητικές Επιστολές Καλής εκτέλεσης συμβάσεων με πιστωτές 1.526 1.174 1.526 1.174
Εγγυητικές Επιστολές Καλής εκτέλεσης συμβάσεων με πελάτες 5.847 6.204 0 89
Εγγυητικές Επιστολές για εξασφάλιση υπορεώσεων προς το δημόσιο 500 500 500 500
Προσημειώσεις επί ακινήτου υπέρ της ΕΛΛΗΝΙΚΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΑ ΑΕ 2.055 2.055 2.055 2.055
Προσημειώσεις επί ακινήτου υπέρ της ΕΘΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ 144 144 144 144
Τριτεγγύηση υπέρ θυγατρικών, για εξασφάλιση τραπεζικής πίστωσης 14.002 14.003 14.002 14.003
Σύνολο 56.970 56.976 51.123 50.861
Εταιρία
Όμιλος
Άμεση Έμμεση Σύνολο
1
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ
Α.Ε.
ΚΗΦΙΣΙΑ 0 Ολική Εν οποίηση
2 ΕΛΙΝ ΤΕΧΝΙΚΗ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Α.Ε. ΚΗΦΙΣΙΑ 0 100,0000% 0,00% 100% Ολική Εν οποίηση
3 ΕΛΙΝ ΣΤΑΘΜΟΙ Α.Ε. ΚΗΦΙΣΙΑ 0 99,9964% 0,004% 100% Ολική Εν οποίηση
4 ΕΛΙΝ ΝΑΥΤΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΚΗΦΙΣΙΑ 7 99,9999% 0,001% 100% Ολική Εν οποίηση
5 ΕΛΙΝ ΒΕΡΝΤ Α.Ε. (συμμετοχ ή έως 12/12/2022) ΚΗΦΙΣΙΑ 0 37% 0% 37% Καθαρή Θέση
ΑΝΕΛΕΓΚΤΕΣ
ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ
ΧΡΗΣΕΙΣ
Μητρική
ΕΔΡΑ
% συμμετοχής
ΜΕΘΟΔΟΣ
ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ
ΕΠΩΝΥΜΙΑ
α/α
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
171
42 Κεφαλαιουχικές δαπάνες
Το συνολικό ύψος των επενδύσεων σε πάγια στοιχεία που πραγματοποιήθηκαν στη χρήση 1/1-31/12/2022,
ανέρχεται στο ποσό των 2.310 χιλ. ευρώ για τον όμιλο. Συνοπτικά οι επενδύσεις του ομίλου στις χρήσεις 2022
και 2021 έχουν όπως παρακάτω:
43 Συναλλαγές με συνδεδεμένα με την Εταιρία μέρη
Ο όμιλος είναι ελεγχόμενος από την μητρική «ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ
ΕΤΑΙΡΙΑ».
Α) Οι συναλλαγές της εταιρίας και του ομίλου με τις θυγατρικές, τις συγγενείς και λοιπές συνδεδεμένες
επιχειρήσεις την περίοδο 1/1-31/12/2022 και 1/1-31/12/2021, καθώς και οι μεταξύ τους απαιτήσεις και
υποχρεώσεις την 31/12/2022 και 31/12/2021, παρατίθενται ακολούθως:
31/12/2022 31/12/2021
Όμιλος: 269 259
Εταιρία: 225 221
1/1-
31/12/2022
1/1-
31/12/2021
Εγκαταστάσεις Υγρών Καυσίμων 662.675,97 889.425,68
Εγκαταστάσεις Στερεών Καυσίμων 8.073,30 6.061,77
Δίκτυο Πρατηρίων 1.511.063,12 1.565.934,45
Ηλεκτρική Ενέργεια/Φυσικό Αέριο 23.940,00 10.500,00
Μεταφορικά μέσα-Μέσα αποθήκευσης 37.860,00 0,00
Εξοπλισμός Γραφείων -Μηχανοργάνωση 99.465,69 96.171,94
2.343.078,08 2.568.093,84
Επενδύσεις 1/1-31/12/2022
1/1-31/12/2022 1/1-31/12/2021 1/1-31/12/2022 1/1-31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021
ΕΛΙΝ ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΤΕ 171.998,86 77.776,37 0,00 0,00 44.634,66 15.716,34 0,00 200,00
ΕΛΙΝ ΣΤΑΘΜΟΙ ΑΕ 12.188.399,37 6.922.341,90 16.467,75 928,17 1.206.937,33 412.860,67 6.191,48 6.121,15
ΕΛΙΝ Trading 0,00 0,00 0,00 6.099,06 0,00 2.044,83 0,00 0,00
ΕΛΙΝ ΝΕ 1.069.691,57 177.307,59 6.376.303,25 6.338.065,83 467.792,62 46.612,52 549.220,40 2.609.539,82
Σύνολο 13.430.089,80 7.177.425,86 6.392.771,00 6.345.093,06 1.719.364,61 477.234,36 555.411,88 2.615.860,97
ΕΛΙΝ Verd ΑΕ 1.362.811,05 891.125,33 0,00 1.602.719,23 58.870,69 104.270,40 0,00 5.250,00
Σύνολο 1.362.811,05 891.125,33 0,00 1.602.719,23 58.870,69 104.270,40 0,00 5.250,00
ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ 14.792.900,85 8.068.551,19 6.392.771,00 7.947.812,29 1.778.235,30 581.504,76 555.411,88 2.621.110,97
1/1-31/12/2022 1/1-31/12/2021 1/1-31/12/2022 1/1-31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021
ΕΛΙΝ Verd ΑΕ 1.362.811,05 891.125,33 0,00 1.602.719,23 58.870,69 104.270,40 0,00 5.250,00
Σύνολο 1.362.811,05 891.125,33 0,00 1.602.719,23 58.870,69 104.270,40 0,00 5.250,00
Όμιλος
Συγγενείς
& Λοιπές
Εταιρία
Πωλήσεις αγαθών και
παροχή Υπηρεσιών
Αγορές αγαθών και Λήψη
υπηρεσιών
Απαιτήσεις
Υποχρεώσεις
Θυγατρικές
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
172
Β) Οι δουλευμένες παροχές προς τα μέλη της διοικήσεως, τα διευθυντικά στελέχη και την εσωτερική ελέγκτρια
που καταχωρήθηκαν ως δαπάνη στα αποτελέσματα της περιόδου 1/1-31/12/2022 και 1/1-31/12/2021
αντίστοιχα, αφορούν μισθούς (πλέον εισφορών κοινωνικών ασφαλίσεων), προγράμματα καθορισμένων
παροχών κατά την συνταξιοδότηση, καθώς και δουλευμένες αμοιβές μελών Διοικητικού Συμβουλίου, και έχουν
όπως παρακάτω: (χιλ. ευρώ):
Δεν έχουν χορηγηθεί δάνεια σε μέλη του Δ.Σ. ή σε λοιπά διευθυντικά στελέχη του Ομίλου.
Οι υποχρεώσεις την 31/12/2022 στα ως άνω πρόσωπα ανέρχονται σε 126 χιλ. ευρώ και αφορούν οφειλόμενες
αμοιβές μελών Δ.Σ.
44 Ενδεχόμενες υποχρεώσεις
Εκτός από το ποσό των πρόσθετων φόρων και προσαυξήσεων που ενδεχομένως θα προκύψουν από τον
φορολογικό έλεγχο των ανέλεγκτων χρήσεων, δεν υπάρχουν άλλες σημαντικές ενδεχόμενες υποχρεώσεις.
45 Μεταγενέστερα γεγονότα
Δεν υπάρχουν σημαντικά γεγονότα μεταγενέστερα της 31/12/22 τα οποία θα έπρεπε ή να κοινοποιηθούν ή να
διαφοροποιήσουν τα κονδύλια των δημοσιευμένων χρηματοοικονομικών καταστάσεων.
ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΑΡΘΡΟΥ 10 ΤΟΥ Ν. 3401/2005
Οι παρακάτω πίνακες περιλαμβάνουν όλες τις πληροφορίες που δημοσίευσε και κατέστησε διαθέσιμες στο
κοινό η ΕΛΙΝΟΙΛ ΑΕ κατά το έτος 2022:
1/1-
31/12/2022
1/1-
31/12/2021
1/1-
31/12/2022
1/1-
31/12/2021
Βραχυπ ρόθεσμες π αροχές 2.528 1.454 2.528 1.454
Άλλες μακροπ ρόθεσμες π αροχές 4 6 4 6
Σύνολο 2.532 1.460 2.532 1.460
ΟΜΙΛΟΣ
ΕΤΑΙΡΙΑ
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
173
Ημερομηνία Ανακοίνωση Ηλεκτρονική Διεύθυνση
3/5/2022 Οικονομικό Ημερολόγιο 2022
https://www.elin.gr/ependytikes-
sxeseis/enimerwsi-
metoxwn/etairikes-
anakoinwseis/
15/6/2022 Οικονομικό Ημερολόγιο 2022- Τροποποίηση
https://www.elin.gr/ependytikes-
sxeseis/enimerwsi-
metoxwn/etairikes-
anakoinwseis/
12/7/2022 Η ΕΛΙΝΟΙΛ μεταβιβάζει το 50% των μετοχών της BlueFuel στη Blue Grid
https://www.elin.gr/kentro-
typou/etairika-
nea/?page=3&year=2022
30/8/2022 Η ΕΛΙΝΟΙΛ μεταβιβάζει το ποσοστό συμμετοχής της στην ΕΛΙΝ VERD
https://www.elin.gr/ependytikes-
sxeseis/enimerwsi-
metoxwn/etairikes-
anakoinwseis/
8/12/2022 Οικονομικά Αποτελέσματα Εννεαμήνου 2022
https://www.elin.gr/ependytikes-
sxeseis/enimerwsi-
metoxwn/etairikes-
anakoinwseis/
13/12/2022 Ολοκλήρωση της συναλλαγής για τη μεταβίβαση της συμμετοχής της ΕΛΙΝΟΙΛ στην ΕΛΙΝ ΒΕΡΝΤ
https://www.elin.gr/ependytikes-
sxeseis/enimerwsi-
metoxwn/etairikes-
anakoinwseis/
29/12/2022 Aνακοίνωση για παρέλευση πενταετίας για την είσπραξη του μερίσματος χρήσης 2016
https://www.elin.gr/ependytikes-
sxeseis/enimerwsi-
metoxwn/etairikes-
anakoinwseis/
ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΕΙΣ
Ημερομηνία Δελτίο Τύπου Ηλεκτρονική Διεύθυνση
14/4/2022 Πρόθεση συνεργασίας ΔΕΣΦΑ και ΕΛΙΝΟΙΛ στον τομέα του υδρογόνου
https://www.elin.gr/kentro-
typou/etairika-
nea/?page=3&year=2022
20/4/2022 Η ΕΛΙΝΟΙΛ στηρίζει το έργο του «Χαμόγελου του Παιδιού»
https://www.elin.gr/kentro-
typou/etairika-
nea/?page=3&year=2022
12/5/2022 Η ΕΛΙΝΟΙΛ χρυσός χορηγός του 7ου Mediterranean Yacht Show
https://www.elin.gr/kentro-
typou/etairika-
nea/?page=3&year=2022
16/6/2022 Η ΕΛΙΝΟΙΛ στη διεθνή έκθεση «Ποσειδώνια 2022»
https://www.elin.gr/kentro-
typou/etairika-
nea/?page=3&year=2022
6/7/2022
Η ΕΛΙΝΟΙΛ υπερήφανος Χορηγός του Χρυσού Ολυμπιονίκη Μίλτου Τεντόγλου και Υποστηρικτής της Ελληνικής Ολυμπιακής Επιτροπής
https://www.elin.gr/kentro-
typou/etairika-
nea/?page=3&year=2022
7/7/2022
Η ΕΛΙΝΟΙΛ διακρίθηκε για τα φιλικότερα προς το περιβάλλον καύσιμα Crystal Next στα BRAVO Sustainability Dialogue & Awards 2022
https://www.elin.gr/kentro-
typou/etairika-
nea/?page=3&year=2022
30/8/2022 Η ελίν εξελίσσει δυναμικά το ρόλο της στη νέα ενεργειακή αγορά
https://www.elin.gr/kentro-
typou/etairika-
nea/?page=3&year=2022
5/9/2022 Η ΕΛΙΝΟΙΛ αρωγός της μετακίνησης των οχημάτων του Humanity Greece σε έκτακτες ανάγκες
https://www.elin.gr/kentro-
typou/etairika-
nea/?page=3&year=2022
7/11/2022 Super Διαγωνισμός με 250 νικητές από την ελίν
https://www.elin.gr/kentro-
typou/etairika-
nea/?page=3&year=2022
15/11/2022 H ΕΛΙΝΟΙΛ εισέρχεται σε μια νέα εποχή μετρήσιμων στόχων βιωσιμότητας
https://www.elin.gr/kentro-
typou/etairika-
nea/?page=3&year=2022
ΔΕΛΤΙΑ ΤΥΠΟΥ
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
174
Στην ιστοσελίδα της Εταιρίας μας http://www.elin.gr βρίσκονται αναρτημένες οι ετήσιες χρηματοοικονομικές
καταστάσεις, οι εκθέσεις ελέγχου του ορκωτού ελεγκτή λογιστή και οι εκθέσεις του Διοικητικού Συμβουλίου των
εταιριών που ενσωματώνονται στις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας.
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ Ι –ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΔΙΑΧΩΡΙΣΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ
Σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν.4001/2011και την εγκεκριμένη από τη Ρυθμιστική Αρχή Ενέργειας
μεθοδολογία Λογιστικού Διαχωρισμού
Οι Ολοκληρωμένες Επιχειρήσεις, σύμφωνα με τα οριζόμενα στις διατάξεις της παραγράφου 2 του άρθρου 141
του ν. 4001/2011 τηρούν χωριστούς λογαριασμούς, Ισολογισμό και Κατάσταση Αποτελεσμάτων, για κάθε μια
από τις δραστηριότητες Παραγωγής, Μεταφοράς, Διανομής και Προμήθειας ηλεκτρικής ενέργειας. Ειδικότερα,
οι επιχειρήσεις αυτές τηρούν ενοποιημένους λογαριασμούς για άλλες δραστηριότητες που δεν εμπίπτουν στον
τομέα της ηλεκτρικής ενέργειας. Συναφώς στον τομέα του φυσικού αερίου και ειδικότερα στις παραγράφους 3
και 4 του άρθρου 89 του ν. 4001/2011 ορίζεται ότι: Οι Ολοκληρωμένες Επιχειρήσεις Φυσικού Αερίου τηρούν
χωριστούς λογαριασμούς για τις δραστηριότητες Μεταφοράς Φυσικού Αερίου, Εγκατάστασης ΥΦΑ,
Εγκατάστασης Αποθήκευσης Φυσικού Αερίου, Διανομής Φυσικού Αερίου και άλλων δραστηριοτήτων Φυσικού
Αερίου, καθώς και ενιαίο λογαριασμό για τυχόν άλλες δραστηριότητες τους, εκτός του τομέα Φυσικού Αερίου,
όπως ακριβώς θα έπρατταν αν οι δραστηριότητες αυτές ασκούνταν από διαφορετικές επιχειρήσεις.
Επίσης, σύμφωνα με το άρθρο 2 του ν. 4001/2011, ως «Οριζόντια Ολοκληρωμένη Επιχείρηση» νοείται «η
επιχείρηση που ασκεί μία τουλάχιστον από τις δραστηριότητες παραγωγής με σκοπό την πώληση ή μεταφορά
ή διανομή ή προμήθεια ηλεκτρικής ενεργείας, και μια δραστηριότητα εκτός του τομέα της ηλεκτρικής ενέργειας»
και ως Οριζόντια Ολοκληρωμένη Επιχείρηση Φυσικού Αερίου, «η επιχείρηση που ασκεί τουλάχιστον μία από
τις δραστηριότητες παραγωγής, Μεταφοράς, Διανομής, Προμήθειας, Αποθήκευσης Φυσικού Αερίου ή
προσωρινής αποθήκευσης και επαναεριοποίησης ΥΦΑ και (τουλάχιστον) μία άλλη (επιχειρηματική)
δραστηριότητα εκτός του τομέα του Φυσικού Αερίου».
Κατά την έννοια του ανωτέρω άρθρου, μια οριζόντια ολοκληρωμένη επιχείρηση η οποία ασκεί παράλληλα τη
δραστηριότητα της προμήθειας στον τομέα του φυσικού αερίου και στον τομέα του ηλεκτρισμού, υπάγεται στις
υποχρεώσεις τήρησης λογιστικά διαχωρισμένων καταστάσεων για την άσκηση των δύο τομέων
δραστηριοτήτων της, και συνεπώς υπόκειται σε κανόνες κατανομής για τη διάσπαση των ενιαίων
χρηματοοικονομικών καταστάσεων της δραστηριότητας της προμήθειας. Οι διαχωρισμένες αυτές
Ημερομηνία Δημοσίευση Ηλεκτρονική Διεύθυνση
3/5/2022 Αποτελέσματα χρήσης 2021.
https://www.elin.gr/ependytikes-
sxeseis/xrimatooikonomiki-
pliroforisi/oikonomika-
apotelesmata/?year=2021
30/9/2022 Αποτελέσματα Α΄ Εξαμήνου 2022.
https://www.elin.gr/ependytikes-
sxeseis/xrimatooikonomiki-
pliroforisi/oikonomika-
apotelesmata/?year=2022
8/12/2022 Ανακοίνωση Βασικών Οικονομικών Μεγεθών 30/9/2022
https://www.elin.gr/ependytikes-
sxeseis/xrimatooikonomiki-
pliroforisi/oikonomika-
apotelesmata/?year=2022
ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
175
χρηματοοικονομικές καταστάσεις θα πρέπει να απεικονίζουν την περιουσιακή δομή, τις απαιτήσεις και τις
υποχρεώσεις της προμήθειας ηλεκτρικής ενέργειας και της προμήθειας φυσικού αερίου της επιχείρησης, όπως
αυτές θα συντάσσονταν εάν ασκούνταν από διαφορετικές επιχειρήσεις.
Κατ’ εφαρμογή των ανωτέρω, ο Όμιλος ΕΛΙΝΟΙΛ, ως ολοκληρωμένη επιχείρηση με την ιδιότητα του
προμηθευτή ηλεκτρικής ενέργειας και προμηθευτή Φυσικού Αερίου, κατήρτισε διαχωρισμένο ισολογισμό και
αποτελέσματα χρήσης με βάση τις Ενοποιημένες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις του. Συγκεκριμένα το
Ενεργητικό - Παθητικό και τα Έσοδα -Έξοδα διαχωρίστηκαν σε Προμήθεια Ηλεκτρικής Ενέργειας, Προμήθεια
Φυσικού Αερίου και Λοιπές Δραστηριότητες.
Αρχές και κανόνες διάσπασης στοιχείων:
Οι αρχές και κανόνες που ακολουθούνται για την διάσπαση των ενοποιημένων στοιχείων Ενεργητικού –
Παθητικού και Δαπανών - Εσόδων, σε χωριστούς Λογαριασμούς ανά Δραστηριότητα διέπονται από αυτές
που εγκρίθηκαν από την ΡΑΕ, καταγράφονται αναλυτικά στην απόφαση 162/2019 και είναι σύμφωνες με τα
άρθρα 89 και 141 του ν.4001/2011.
Ειδικότερα, η κατάρτιση των διαχωρισμένων καταστάσεων γίνεται με άμεση κατανομή των λογαριασμών στις
δραστηριότητες όταν αφορούν διακριτή δραστηριότητα. Για τους λογαριασμούς που δεν είναι δυνατόν να
κατανεμηθούν άμεσα σε κάποια δραστηριότητα, γιατί αφορούν είτε σε περισσότερες από μία δραστηριότητες
είτε στο σύνολο της επιχείρησης, χρησιμοποιούνται κανόνες/κλείδες επιμερισμού (έμμεση κατανομή).
Για τον επιμερισμό των λογαριασμών χρησιμοποιούνται:
- Τα σύνολα του άμεσα κατανεμημένου Ενεργητικού στην δραστηριότητα
- Κύκλος Εργασιών Δραστηριότητας
- Αμοιβές και Έξοδα Προσωπικού Δραστηριότητας
- Αποτελέσματα Χρήσης Δραστηριότητας
Ο διαχωρισμός αυτός παρατίθεται στους διαχωρισμένους πίνακες κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης και
αποτελεσμάτων.
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
176
Διαχωρισμένες Καταστάσεις Χρηματοοικονομικής Θέσης 31/12/2022
Προμήθεια Η.Ε. Προμήθεια Φ.Α. Λοιπές Δραστηριότητες Σύνολο ΟΜΙΛΟΥ
Ενεργητικό
Μη κυκλοφ ορούντα περιουσιακά στοιχεία
Ενσώματα πάγια 29.177.085,26 29.177.085,26
Άυλα π εριουσιακά στοιχεία 47.188,71 1.525,36 1.397.200,15 1.445.914,22
Δικαίωμα χρήσης περιουσιακών στοιχείων 13.433.908,26 13.433.908,26
Συμμετοχή σε συγγενείς εταιρείες 0,00 0,00
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην
εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων
0,01 0,01
Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 14.070,11 3.146,32 3.882.017,67 3.899.234,10
Σύνολο μη κυκλοφορούντων περιουσιακών
στοιχείων
61.258,82 4.671,68 47.890.211,35 47.956.141,85
Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία
Απ οθέματα 0,00 0,00 18.206.153,79 18.206.153,79
Εμπορικές απ αιτήσεις 10.861.084,81 279.812,01 332.961.442,94 344.102.339,76
Λοιπές απ αιτήσεις 16.500.925,00 16.500.925,00
Ταμιακά Διαθέσιμα και ισοδύναμα 1.776.576,44 126.005,66 14.929.396,16 16.831.978,26
Σύνολο κυκλοφορούντων περιουσιακών
στοιχείων
12.637.661,25 405.817,67 382.597.917,89 395.641.396,81
Περιουσιακά στοιχεία κατεχόμενα προς πώληση
Σύνολο Ενεργητικού 12.698.920,07 410.489,35 430.488.129,24 443.597.538,66
Ιδια κεφάλαια και Υποχρεώσεις
Ιδια κεφάλαια
Μετοχικό κεφάλαιο 11.914.065,00 11.914.065,00
Υπ έρ το άρτιο
20.874.358,06 20.874.358,06
Λοιπά απ οθεματικά 5.413.099,26 5.413.099,26
Ίδιες μετοχές -101.483,63 -101.483,63
Απ οτελέσματα εις νέον -2.310.346,20 -548.810,61 34.989.538,76 32.130.381,95
Σύνολο ιδίων κεφ αλαίων που αναλογούν στους
μετόχους της μητρικής
-2.310.346,20 -548.810,61 73.089.577,45 70.230.420,64
Σύνολο Ιδίων κεφ αλαίων -2.310.346,20 -548.810,61 73.089.577,45 70.230.420,64
Υποχρεώσεις
Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις
Μακροπρόθεσμα δάνεια 15.000.000,00 15.000.000,00
Μακροπρόθεσμες υπ οχρεώσεις από μισθώσεις 8.893.524,19 8.893.524,19
Αναβαλλόμενες φορολογικές υπ οχρεώσεις -651.636,11 -154.792,74 1.360.812,45 554.383,60
Λοιπές μακροπρόθεσες προβλέψεις 0,00 0,00 200.000,00 200.000,00
Υπ οχρεώσεις παροχών π ροσωπ ικού λόγω εξόδου
από την υπ ηρεσία
944,95 426,38 1.477.684,20 1.479.055,53
Σύνολο μακροπροθέσμων υποχρεώσεων -650.691,15 -154.366,36 26.932.020,84 26.126.963,32
Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις
Βραχυπρόθεσμα δάνεια 14.012.649,41 1.010.441,81 102.631.628,22 117.654.719,44
Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις απ ό μισθώσεις 0,00 0,00 3.223.006,67 3.223.006,67
Εμπορικές υποχρεώσεις 761.026,17 82.297,52 207.393.643,39 208.236.967,08
Λοιπές υποχρεώσεις 886.281,84 20.927,00 14.364.807,91 15.272.016,75
Υπ οχρεώσεις φόρου εισοδήματος 0,00 0,00 2.853.444,76 2.853.444,76
Σύνολο βραχυπροθέσμων υποχρεώσεων 15.659.957,42 1.113.666,33 330.466.530,95 347.240.154,70
Σύνολο υποχρεώσεων 15.009.266,27 959.299,97 357.398.551,79 373.367.118,02
Σύνολο Ιδίων κεφ αλαίων και υποχρεώσεων 12.698.920,06 410.489,36 430.488.129,24 443.597.538,66
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
177
Διαχωρισμένες Καταστάσεις Αποτελεσμάτων 1/1-31/12/2022
Προμήθεια Η.Ε. Προμήθεια Φ.Α. Λοιπές Δραστηριότητες Σύνολο ΟΜΙΛΟΥ
ΚΥΚΛΟΣ ΕΡΓΑΣΙΩΝ
Έσοδα από π ωλήσεις-τελικοί καταναλωτές
37.433.539,63 579.173,74 0,00 38.012.713,37
Πίστωση Ταμείου Ενεργειακής Μετάβασης
0,00 0,00
Έσοδα από απ οκλίσεις π ρομήθειας
1.858.906,75 0,00 1.858.906,75
Έσοδα μεταφοράς
519.776,75 11.838,98 0,00 531.615,73
Έσοδα διανομής
1.130.126,92 70.160,27 0,00 1.200.287,19
Έσοδα από χρεώσεις ΕΤΜΕΑΡ
1.096.202,64 0,00 1.096.202,64
Έσοδα από χρεώσεις ΥΚΩ
1.237.352,49 0,00 1.237.352,49
Έσοδα από αντάλλαγμα ΥΚΩ
313.697,12 0,00 313.697,12
Λοιπά έσοδα
1.390.453,44 24.607,97 1.415.061,41
Λοιπά έσοδα λοιπών δραστηριοτήτων
3.735.410.011,34 3.735.410.011,34
ΣΥΝΟΛΟ ΚΥΚΛΟΥ ΕΡΓΑΣΙΩΝ 44.980.055,74 685.780,96 3.735.410.011,34 3.781.075.848,04
ΕΞΟΔΑ & ΑΓΟΡΕΣ
Κόστος αγοράς
35.506.717,42 650.891,14 0,00 36.157.608,56
Απ όδοση χρεώσεων ΥΚΩ
1.237.352,49 0,00 1.237.352,49
Απ όδοση χρεώσεων χρήσης δικτύου
1.130.126,92 70.160,27 0,00 1.200.287,19
Απ όδοση χρεώσεων χρήσης συστήματος
478.730,17 12.840,57 0,00 491.570,74
Απ όδοση χρεώσεων ΕΤΜΕΑΡ
1.096.202,64 0,00 1.096.202,64
Πίστωση Ταμείου Ενεργειακής Μετάβασης
0,00 0,00
Λοιπές χρεώσεις π ρομήθειας
4.570.435,92 24.383,49 0,00 4.594.819,41
Κόστος αγοράς λοιπών δραστηριοτήτων
3.666.317.767,92 3.666.317.767,92
Αμοιβές και Έξοδα π ροσωπ ικού
261.354,68 13.755,51 10.338.129,19 10.613.239,38
Αμοιβές Τρίτων
76.951,22 482,46 7.199.263,29 7.276.696,97
Παροχές Τρίτων
12.040,42 112,41 3.993.396,78 4.005.549,61
Λοιπά έσοδα-έξοδα
281.739,34 10.083,84 13.378.735,55 13.670.558,73
Απ οσβέσεις
38.747,93 2.035,76 6.200.470,22 6.241.253,91
Πρόβλεψη απομείωσης απ αιτήσεων
42.350,00 2.968,11 1.254.681,89 1.300.000,00
Χρηματοοικονομικά έξοδα
568.774,00 28.364,80 12.516.629,23 13.113.768,03
Χρηματοοικονομικά έσοδα
-41.331,61 -8.023,40 -435.145,30 -484.500,31
Κέρδη/(ζημίες) από συμμετοχή σε συγγενείς εταιρείες
-1.077.727,77 -1.077.727,77
ΣΥΝΟΛΟ ΕΞΟΔΩΝ & ΑΓΟΡΩΝ 45.260.191,54 808.054,96 3.719.686.201,00 3.765.754.447,50
ΚΕΡΔΗ/(ΖΗΜΙΕΣ) ΠΡΟ ΦΟΡΩΝ -280.135,80 -122.274,00 15.723.810,34 15.321.400,54
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
178
Διαχωρισμένες Καταστάσεις Χρηματοοικονομικής Θέσης 31/12/2021
Προμήθεια Η.Ε. Προμήθεια Φ.Α. Λοιπές Δραστηριότητες Σύνολο ΟΜΙΛΟΥ
Ενεργητικό
Μη κυκλοφ ορούντα περιουσιακά στοιχεία
Ενσώματα πάγια 29.193.631,47 29.193.631,47
Άυλα π εριουσιακά στοιχεία 30.083,45 2.040,20 1.471.112,93 1.503.236,58
Δικαίωμα χρήσης περιουσιακών στοιχείων 14.418.959,14 14.418.959,14
Συμμετοχή σε συγγενείς εταιρείες 3.547.784,79 3.547.784,79
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην
εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων
0,01 0,01
Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 44.156,05 3.063,02 2.982.597,83 3.029.816,90
Σύνολο μη κυκλοφορούντων περιουσιακών
στοιχείων
74.239,50 5.103,22 51.614.086,17 51.693.428,89
Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία
Απ οθέματα 0,00 0,00 17.247.071,91 17.247.071,91
Εμπορικές απ αιτήσεις 4.252.730,98 294.494,08 113.977.745,96 118.524.971,02
Λοιπές απ αιτήσεις 11.000.279,46 11.000.279,46
Ταμιακά Διαθέσιμα και ισοδύναμα 700.118,83 41.330,21 24.083.785,50 24.825.234,54
Σύνολο κυκλοφορούντων περιουσιακών
στοιχείων
4.952.849,81 335.824,29 166.308.882,83 171.597.556,93
Περιουσιακά στοιχεία κατεχόμενα προς πώληση
Σύνολο Ενεργητικού 5.027.089,31 340.927,51 217.922.969,00 223.290.985,82
Ιδια κεφάλαια και Υποχρεώσεις
Ιδια κεφάλαια
Μετοχικό κεφάλαιο 11.914.065,00 11.914.065,00
Υπ έρ το άρτιο
20.874.358,06 20.874.358,06
Λοιπά απ οθεματικά 5.252.611,76 5.252.611,76
Ίδιες μετοχές -101.483,63 -101.483,63
Απ οτελέσματα εις νέον -2.091.840,28 -453.907,94 24.455.203,79 21.909.455,58
Σύνολο ιδίων κεφ αλαίων που αναλογούν στους
μετόχους της μητρικής
-2.091.840,28 -453.907,94 62.394.754,98 59.849.006,77
Σύνολο Ιδίων κεφ αλαίων -2.091.840,28 -453.907,94 62.394.754,98 59.849.006,77
Υποχρεώσεις
Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις
Μακροπρόθεσμα δάνεια 9.000.000,00 9.000.000,00
Μακροπρόθεσμες υπ οχρεώσεις από μισθώσεις 9.867.688,94 9.867.688,94
Αναβαλλόμενες φορολογικές υπ οχρεώσεις -590.006,23 -128.025,32 1.090.983,67 372.952,12
Λοιπές μακροπρόθεσες προβλέψεις 0,00 0,00 200.000,00 200.000,00
Υπ οχρεώσεις παροχών π ροσωπ ικού λόγω εξόδου
από την υπ ηρεσία
6.683,58 6.683,58 1.577.855,66 1.591.222,82
Σύνολο μακροπροθέσμων υποχρεώσεων -583.322,65 -121.341,74 21.736.528,27 21.031.863,88
Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις
Βραχυπρόθεσμα δάνεια 6.020.677,28 871.515,46 95.855.438,02 102.747.630,76
Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις απ ό μισθώσεις 0,00 0,00 2.712.404,22 2.712.404,22
Εμπορικές υποχρεώσεις 707.837,33 26.602,18 23.106.092,36 23.840.531,87
Λοιπές υποχρεώσεις 973.737,63 18.059,54 11.207.559,43 12.199.356,60
Υπ οχρεώσεις φόρου εισοδήματος 0,00 0,00 910.191,72 910.191,72
Σύνολο βραχυπροθέσμων υποχρεώσεων 7.702.252,24 916.177,18 133.791.685,75 142.410.115,17
Σύνολο υποχρεώσεων 7.118.929,59 794.835,45 155.528.214,02 163.441.979,05
Σύνολο Ιδίων κεφ αλαίων και υποχρεώσεων 5.027.089,31 340.927,51 217.922.969,00 223.290.985,82
ΕΛΙΝΟΙΛ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΩΝ ΑΕ
179
Διαχωρισμένες Καταστάσεις Αποτελεσμάτων 1/1-31/12/2021
Προμήθεια Η.Ε. Προμήθεια Φ.Α. Λοιπές Δραστηριότητες Σύνολο ΟΜΙΛΟΥ
ΚΥΚΛΟΣ ΕΡΓΑΣΙΩΝ
Έσοδα από π ωλήσεις-τελικοί καταναλωτές
10.468.962,84 411.800,38 0,00 10.880.763,22
Πίστωση Ταμείου Ενεργειακής Μετάβασης
-109.239,68 -109.239,68
Έσοδα από απ οκλίσεις π ρομήθειας
835.354,51 0,00 835.354,51
Έσοδα μεταφοράς
308.058,03 18.918,63 0,00 326.976,66
Έσοδα διανομής
1.118.572,51 73.054,94 0,00 1.191.627,45
Έσοδα από χρεώσεις ΕΤΜΕΑΡ
944.378,31 0,00 944.378,31
Έσοδα από χρεώσεις ΥΚΩ
1.005.043,56 0,00 1.005.043,56
Έσοδα από αντάλλαγμα ΥΚΩ
738.428,49 0,00 738.428,49
Λοιπά έσοδα
478.200,29 7.281,73 485.482,02
Λοιπά έσοδα λοιπών δραστηριοτήτων
1.496.010.482,94 1.496.010.482,94
ΣΥΝΟΛΟ ΚΥΚΛΟΥ ΕΡΓΑΣΙΩΝ 15.787.758,86 511.055,68 1.496.010.482,94 1.512.309.297,48
ΕΞΟΔΑ & ΑΓΟΡΕΣ
Κόστος αγοράς
12.945.853,96 410.554,76 0,00 13.356.408,72
Απ όδοση χρεώσεων ΥΚΩ
1.005.043,56 0,00 1.005.043,56
Απ όδοση χρεώσεων χρήσης δικτύου
1.118.572,51 73.054,94 0,00 1.191.627,45
Απ όδοση χρεώσεων χρήσης συστήματος
308.058,03 17.358,15 0,00 325.416,18
Απ όδοση χρεώσεων ΕΤΜΕΑΡ
944.378,31 0,00 944.378,31
Πίστωση Ταμείου Ενεργειακής Μετάβασης
-109.199,66 -109.199,66
Λοιπές χρεώσεις π ρομήθειας
1.494.882,64 9.346,23 0,00 1.504.228,87
Κόστος αγοράς λοιπών δραστηριοτήτων
1.450.352.341,39 1.450.352.341,39
Αμοιβές και Έξοδα π ροσωπ ικού
110.206,93 110.121,42 8.486.940,28 8.707.268,63
Αμοιβές Τρίτων
72.647,97 301,34 3.665.227,55 3.738.176,86
Παροχές Τρίτων
5.670,85 5.628,40 1.806.085,13 1.817.384,38
Λοιπά έσοδα-έξοδα
56.679,07 91.413,86 12.749.165,99 12.897.258,92
Απ οσβέσεις
10.960,40 10.124,16 6.158.340,32 6.179.424,88
Πρόβλεψη απομείωσης απαιτήσεων
12.149,97 380,30 587.469,73 600.000,00
Χρηματοοικονομικά έξοδα
89.591,89 3.852,61 5.029.573,97 5.123.018,47
Χρηματοοικονομικά έσοδα
-6.453,08 -53,89 -429.718,79 -436.225,76
ΣΥΝΟΛΟ ΕΞΟΔΩΝ & ΑΓΟΡΩΝ 18.059.043,35 732.082,28 1.488.405.425,57 1.507.196.551,20
ΚΕΡΔΗ/(ΖΗΜΙΕΣ) ΠΡΟ ΦΟΡΩΝ -2.271.284,49 -221.026,60 7.605.057,37 5.112.746,28
635400XINPMOREM6Y1252022-01-012022-12-31635400XINPMOREM6Y1252021-01-012021-12-31635400XINPMOREM6Y1252022-01-012022-12-31ifrs-full:SeparateMember635400XINPMOREM6Y1252021-01-012021-12-31ifrs-full:SeparateMember635400XINPMOREM6Y1252022-12-31635400XINPMOREM6Y1252021-12-31635400XINPMOREM6Y1252022-12-31ifrs-full:SeparateMember635400XINPMOREM6Y1252021-12-31ifrs-full:SeparateMember635400XINPMOREM6Y1252020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember635400XINPMOREM6Y1252021-01-012021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember635400XINPMOREM6Y1252021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember635400XINPMOREM6Y1252020-12-31ifrs-full:SharePremiumMember635400XINPMOREM6Y1252021-01-012021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember635400XINPMOREM6Y1252021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember635400XINPMOREM6Y1252020-12-31ifrs-full:OtherReservesMember635400XINPMOREM6Y1252021-01-012021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember635400XINPMOREM6Y1252021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember635400XINPMOREM6Y1252020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember635400XINPMOREM6Y1252021-01-012021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember635400XINPMOREM6Y1252021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember635400XINPMOREM6Y1252020-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember635400XINPMOREM6Y1252021-01-012021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember635400XINPMOREM6Y1252021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember635400XINPMOREM6Y1252020-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember635400XINPMOREM6Y1252021-01-012021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember635400XINPMOREM6Y1252021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember635400XINPMOREM6Y1252020-12-31635400XINPMOREM6Y1252022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember635400XINPMOREM6Y1252022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember635400XINPMOREM6Y1252022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember635400XINPMOREM6Y1252022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember635400XINPMOREM6Y1252022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember635400XINPMOREM6Y1252022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember635400XINPMOREM6Y1252022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember635400XINPMOREM6Y1252022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember635400XINPMOREM6Y1252022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember635400XINPMOREM6Y1252022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember635400XINPMOREM6Y1252022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember635400XINPMOREM6Y1252022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember635400XINPMOREM6Y1252020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMemberifrs-full:SeparateMember635400XINPMOREM6Y1252021-01-012021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMemberifrs-full:SeparateMember635400XINPMOREM6Y1252021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMemberifrs-full:SeparateMember635400XINPMOREM6Y1252020-12-31ifrs-full:SharePremiumMemberifrs-full:SeparateMember635400XINPMOREM6Y1252021-01-012021-12-31ifrs-full:SharePremiumMemberifrs-full:SeparateMember635400XINPMOREM6Y1252021-12-31ifrs-full:SharePremiumMemberifrs-full:SeparateMember635400XINPMOREM6Y1252020-12-31ifrs-full:OtherReservesMemberifrs-full:SeparateMember635400XINPMOREM6Y1252021-01-012021-12-31ifrs-full:OtherReservesMemberifrs-full:SeparateMember635400XINPMOREM6Y1252021-12-31ifrs-full:OtherReservesMemberifrs-full:SeparateMember635400XINPMOREM6Y1252020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:SeparateMember635400XINPMOREM6Y1252021-01-012021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:SeparateMember635400XINPMOREM6Y1252021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:SeparateMember635400XINPMOREM6Y1252020-12-31ifrs-full:SeparateMember635400XINPMOREM6Y1252022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMemberifrs-full:SeparateMember635400XINPMOREM6Y1252022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMemberifrs-full:SeparateMember635400XINPMOREM6Y1252022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMemberifrs-full:SeparateMember635400XINPMOREM6Y1252022-12-31ifrs-full:SharePremiumMemberifrs-full:SeparateMember635400XINPMOREM6Y1252022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMemberifrs-full:SeparateMember635400XINPMOREM6Y1252022-12-31ifrs-full:OtherReservesMemberifrs-full:SeparateMember635400XINPMOREM6Y1252022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:SeparateMember635400XINPMOREM6Y1252022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:SeparateMemberiso4217:EURiso4217:EURxbrli:shares